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創(chuàng)業(yè)問答每周上線，

工商財(cái)稅問題有問必答！

解決您在創(chuàng)業(yè)和經(jīng)營中的各種問題，

為每一份創(chuàng)業(yè)熱情護(hù)航！

01

Q1：我司屬于小規(guī)模納稅人，能否自主選擇納稅期限是按季還是按月，選擇后能否再更改了？

辦稅窗口

螢老師：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇按月納稅還是按季納稅。

納稅人的納稅期限選擇之后還是可以更改的，但一經(jīng)選擇，在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不能變更。這里的一個(gè)會計(jì)年度，是指會計(jì)上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。

納稅人在每個(gè)會計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當(dāng)年12月31日前不得再次變更.

02

Q2:我司是小規(guī)模納稅人，平時(shí)開票金額都在免征額臨界點(diǎn)，而且也會出現(xiàn)發(fā)票作廢現(xiàn)象，請問經(jīng)常出現(xiàn)這種情況會不會有什么問題？

小規(guī)模納稅人

螢老師：現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免征額調(diào)高到月15萬或季度45萬，有很多小規(guī)模納稅人開票額就隨著免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，之前是季度27-30萬之間，現(xiàn)在季度40-45萬之間，這樣不想引起稅局的注意都難。

如果公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會有可能被稅局稽查。

作廢普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個(gè)條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警，將會被稅務(wù)局要求自查并且反饋結(jié)果。

03

Q3：我司是做戶外廣告經(jīng)營的，請問需不需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，如果要交的話免征點(diǎn)是多少呢？

廣告業(yè)

螢老師：一般從事于廣告服務(wù)和娛樂服務(wù)的需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。主要包含以下業(yè)務(wù)。

廣告服務(wù)：利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

娛樂服務(wù)：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢）等。

在最新的政策中，財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第25號規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。雖然現(xiàn)在已經(jīng)是2021年了，但稅務(wù)部門也沒有出具最新的規(guī)定，所以依舊可以按照2020年第25號規(guī)定中的政策執(zhí)行，還是繼續(xù)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的。

04

Q4：我們是小規(guī)模納稅人公司，當(dāng)期需要開具增值稅專用發(fā)票，并且已經(jīng)繳納了該稅款，但實(shí)際上我們該季度的銷售額并沒有超過45萬元，這部分因代開發(fā)票產(chǎn)生的稅款能否再退回了？

稅務(wù)局辦稅大廳

螢老師：是可以退回的。小規(guī)模納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票是需要在繳納了增值稅后才可開具的。但往往會存在一個(gè)問題，就是開具增值稅專用發(fā)票的部分繳納了稅款，但實(shí)際總的季度銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)。那這部分已經(jīng)繳納的稅款是可以通過追回所有聯(lián)次的專票或者按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請退還的。

如果購買方在取得了專用發(fā)票后已經(jīng)用于申報(bào)抵扣了，則需要將增值稅稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，并填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)校驗(yàn)通過的《信息表》為銷售方代開紅字專用發(fā)票，就不需要將原發(fā)票退回了。

05

Q5:我司屬于小規(guī)模納稅人，也不存在增值稅的抵扣問題，是不是進(jìn)貨的時(shí)候就不需要索取發(fā)票了？

電子稅務(wù)局

螢老師：小規(guī)模納稅人即使不能抵扣也是需要收取進(jìn)項(xiàng)票的。如果小規(guī)模有銷無進(jìn)，沒有任何的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是會存在很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很容易成為稅務(wù)稽查的對象。會造成以下幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)一：

由于進(jìn)貨未依法取得合規(guī)憑證，造成所得稅沒法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)二：

由于進(jìn)貨未依法取得合規(guī)憑證，有可能造成貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題等權(quán)益難以得到保障的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)三：

只有銷售開票，沒有進(jìn)貨發(fā)票，可能存在涉嫌虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)四：

經(jīng)營活動(dòng)不依法取得發(fā)票，按照發(fā)票管理辦法會面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。