上海注冊的公司稅率大全
來自創(chuàng)業(yè)知識 內(nèi)容團隊
2024-07-23 13:00:54
1.總結(jié)記憶方法，不動產(chǎn)買賣和租賃+土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出租+勞務(wù)派遣+一般納稅人人力資源外包+中外合作
自2017年7月開始稅務(wù)局發(fā)布稅率更新之后，增值稅率都有哪些變化？都有哪些行業(yè)會受到影響？稅率的增減變動對企業(yè)來說是減少了稅負還是減少了稅負？稅率的變動是增加了企業(yè)的工作量還是減少了平時的工作量？稅率公布變動之后會計們的申報稅種和稅額要注意什么？申報表怎么填寫？這么多的問題一下迎面而來，是不是有些不知無從下手？別急，下面就讓小編給企業(yè)朋友們討論討論。
首先看一下---增值稅64種稅目稅率表
序號 稅目 稅率
1 陸路運輸服務(wù) 11%
2 水路運輸服務(wù) 11%
3 航空運輸服務(wù) 11%
4 管道運輸服務(wù) 11%
5 郵政普遍服務(wù) 11%
6 郵政特殊服務(wù) 11%
7 其他郵政服務(wù) 11%
8 基礎(chǔ)電信服務(wù) 11%
9 增值電信服務(wù) 6%
10 工程服務(wù) 11%
11 安裝服務(wù) 11%
12 修繕服務(wù) 11%
13 裝飾服務(wù) 11%
14 其他建筑服務(wù) 11%
15 貸款服務(wù) 6%
16 直接收費金融服務(wù) 6%
17 保險服務(wù) 6%
18 金融商品轉(zhuǎn)讓 6%
19 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 6%
20 信息技術(shù)服務(wù) 6%
21 文化創(chuàng)意服務(wù) 6%
22 物流輔助服務(wù) 6%
23 有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 17%
24 不動產(chǎn)租賃服務(wù) 11%
25 鑒證咨詢服務(wù) 6%
26 廣播影視服務(wù) 6%
27 商務(wù)輔助服務(wù) 6%
28 其他現(xiàn)代服務(wù) 6%
29 文化體育服務(wù) 6%
30 教育醫(yī)療服務(wù) 6%
31 旅游娛樂服務(wù) 6%
32 餐飲住宿服務(wù) 6%
33 居民日常服務(wù) 6%
34 其他生活服務(wù) 6%
35 銷售無形資產(chǎn) 6%
36 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 11%
37 銷售不動產(chǎn) 11%
38 在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 0%
39 在境外載運旅客或者貨物入境 0%
40 在境外載運旅客或者貨物 0%
41 航天運輸服務(wù) 0%
42 向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) 0%
43 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù) 0%
44 向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù) 0%
45 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) 0%
46 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù) 0%
47 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務(wù) 0%
48 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù) 0%
49 向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) 0%
50 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) 0%
51 向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù) 0%
52 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) 0%
53 銷售或者進口貨物 17%
54 糧食、食用植物油 11%
55 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 11%
56 圖書、報紙、雜志 11%
57 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 11%
58 農(nóng)產(chǎn)品 11%
59 音像制品 11%
60 電子出版物 11%
61 二甲醚 11%
62 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 11%
63 加工、修理修配勞務(wù) 17%
64 出口貨物 0%
緊接著----征收率為5%的情形
序號 稅目 稅率
1 不動產(chǎn)租賃服務(wù) 5%
2 銷售不動產(chǎn) 5%
3 土地使用權(quán)出租 5%
4 轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前土地使用權(quán) 5%
5 選擇差額納稅勞務(wù)派遣 5%
6 選擇差額納稅安保服務(wù) 5%
7 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù) 5%
8 中外合作油（氣）田開采（含中外雙方簽定石油合同合作開采陸上）的原油、天然氣，征收率為5% 5%
附注：
1.總結(jié)記憶方法：不動產(chǎn)買賣和租賃+土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出租+勞務(wù)派遣（安保服務(wù)）+一般納稅人人力資源外包+中外合作油（氣）田開采
2.小規(guī)模納稅人（含其他個人）一律采用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋。
3.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
一般納稅人適用征收率為5%的情形
一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕68號）
3.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
4.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡易辦法征稅。（稅總納便函〔2016〕71號）
小編補充一點：可選擇簡易辦法征稅就是按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
5.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
6.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（財稅〔2016〕36號）
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。（財稅〔2016〕36號）
8.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。試點前開工，是指相關(guān)施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前。（財稅〔2016〕47號）
補充：（1）道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。
?。?）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。（財稅〔2016〕36號）
9.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
10.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅（財稅〔2016〕47號）
11.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
12.納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕68號）
13.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
14.中外合作油（氣）田按合同開采的原油、天然氣應(yīng)按實物征收增值稅，征收率為5%，在計征增值稅時，不抵扣進項稅額。原油、天然氣出口時不予退稅。（國稅發(fā)〔1998〕219號）
小規(guī)模適用征收率為5%的情形
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。
1.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕68號）
3.其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
4.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
補充：含個體工商戶。
5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。（財稅〔2016〕36號）
8.其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（財稅〔2016〕36號）
補充：個人銷售自建自用住房免征增值稅（財稅〔2016〕36號）
9.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
10.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2016〕47號）
11.納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕68號）
以上就是小編要說的，這么多的稅率如果一次記不完，也沒關(guān)系，可以下載可以拷貝，當然必須的熱烈歡迎繼續(xù)關(guān)注這里平臺，繼續(xù)關(guān)注小編，這里小編一直都在，這里小編會及時更新鄭州注冊公司的動態(tài)和注冊公司常識，有什么問題熱烈歡迎留言，我們?yōu)榱似髽I(yè)的更合理更合法合規(guī)的更好發(fā)展，一起討論一起學習一起成長，小編與您一起在路上。
-
![創(chuàng)業(yè)螢火]()
在線客服
-
![創(chuàng)業(yè)螢火]()
電話咨詢
-
![創(chuàng)業(yè)螢火]()
建議反饋
