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一、收款

1.收到銷售款

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2.收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

3.收到押金、保證金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

4.收到銀行貸款

借：銀行存款

貸：短期借款

5.向其他單位或個人借入款項

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

6.收到政府補助

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

7.收到現(xiàn)金捐贈

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

8.銀行存款利息收入

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用

二、付款

1.采購付款

借：原材料等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.支付前欠貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3.支付廣告費、銷貨運費、銷售部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等

借：銷售費用

貸：銀行存款

4.報銷業(yè)務(wù)招待費

借：管理費用

貸：銀行存款

5.支付行政管理部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等

借：管理費用

貸：銀行存款

6.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、賬戶管理費、銀行承兌手續(xù)費等

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

7.支付貸款利息

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

或

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

8.支付違約金、罰款、稅收滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

9.現(xiàn)金捐贈支出

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

三、現(xiàn)金清查

1.長款的處理

【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出800元。經(jīng)查其中500元為應(yīng)付a單位的賬款，其余部分原因不明。

（1）發(fā)生盤盈時，調(diào)賬使賬實相符：

借：庫存現(xiàn)金　　　　　　　800

貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　800

（2）查明原因后，要結(jié)平待處理財產(chǎn)損溢科目：

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　800

貸：其他應(yīng)付款——a單位　500

營業(yè)外收入　　　　　　300

2.短款的處理

【例題】在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款600元，經(jīng)查系出納人員工作失誤導致由出納人員負責賠償300元，單位承擔300元。

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　600

貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　600

借：其他應(yīng)收款——出納　300

管理費用　　　　　　300

貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　600