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一、0稅率和免稅的區(qū)別稅率為零不等同于免稅。
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
《稅收征收管理法》第二十九條
除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。
二、0稅率和免稅的區(qū)別?關(guān)于0稅率與免稅之間所存在的差異之處，以下將進(jìn)行詳細(xì)地解析說明:
第一，關(guān)于0稅率與人不同的地方在于:
在計(jì)算繳納增值稅的過程中，銷項(xiàng)稅額按照0%這一檔的稅率來計(jì)算，而購買方所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額亦可按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抵扣;
而免稅的情況恰恰相反，免稅僅是對(duì)某些特定生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款予以豁免，其他各個(gè)環(huán)節(jié)的稅款依舊是不可規(guī)避的，同時(shí)，此種情況下我們亦不得對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
第二，從財(cái)務(wù)核算角度來看:
對(duì)于0稅率來說，由于進(jìn)項(xiàng)稅額被賦予了同等抵扣權(quán)利，所以在購入商品時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，均可在后期的銷售階段進(jìn)行抵扣，至于進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行返還，則需依據(jù)對(duì)應(yīng)的法規(guī)所定。
然而，當(dāng)涉及到免稅的情形時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是明顯無法得到有效抵扣的，并且在會(huì)計(jì)核算之中，此部分稅額需要直接記入到貨物的成本之中。
此外，根據(jù)稅收政策管理的相關(guān)要求，對(duì)于免繳增值稅的行為，仍需按照該體系所規(guī)范的流程操作，或者說，在需要時(shí)必須先經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，抑或是向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交備案申請(qǐng)。
總之，以上所介紹的內(nèi)容皆為0稅率與免稅之間在諸多層面上的對(duì)比分析，希望能為您提供實(shí)質(zhì)性的參考。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第六十一條
扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
稅率為零與免稅并非同義詞。對(duì)于納稅人而言，盡管其在銷售零稅率貨物時(shí)在稅法規(guī)定下具有納稅的責(zé)任和義務(wù)，然而鑒于該項(xiàng)稅收的稅率被明確設(shè)定為零，納稅人最終無需承擔(dān)任何稅負(fù)。而免稅的概念，是基于國家依據(jù)特定政策需要的考慮，對(duì)納稅人履行繳納相應(yīng)稅款的義務(wù)予以豁免。