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小規(guī)模納稅人季度開具專票和普票合計超過30萬，是應(yīng)該全額計算繳納增值稅的。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

發(fā)票構(gòu)成要素如下：

1、記賬聯(lián)。是銷貨方核算銷售額和銷項稅額的主要憑證，即銷售方記賬憑證。

2、聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)。是購貨方計算進(jìn)項稅額的證明，由購貨方取得該聯(lián)后，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，依照取得的時間順序編號，裝訂成冊，送稅務(wù)機關(guān)備查。

3、發(fā)票聯(lián)。收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證，屬于商事憑證，即購買方記賬憑證。而增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次一般有兩聯(lián)，即記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，比增值稅專用發(fā)票少了抵扣聯(lián)。

發(fā)票作用如下：

1、發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一；

2、發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具；

3、發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)；

4、發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護(hù)經(jīng)濟秩序，保護(hù)國家財產(chǎn)安全的重要手段。

增值稅普通發(fā)票沖紅操作步驟如下：

1、記錄要沖紅的那張普通發(fā)票的號碼、代碼。

2、進(jìn)入防偽開票，進(jìn)入普通發(fā)票填開界面，點擊上方有一個負(fù)數(shù)按鈕。

3、在彈出的圣誕框中輸入剛剛記錄的發(fā)票代碼和號碼，要輸入兩次，輸入時顯示“＊”。

4、系統(tǒng)會調(diào)出以前那張正數(shù)發(fā)票，只是數(shù)量和單位變?yōu)樨?fù)數(shù)，確認(rèn)無誤后才能打印。

法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十八條

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

專票紅沖發(fā)票操作流程

專票紅沖發(fā)票操作流程如下：

1、打開開票軟件，進(jìn)入“發(fā)票管理”模塊，點擊“發(fā)票填開”、“增值稅普通發(fā)票填開”，選擇發(fā)票卷后確認(rèn)發(fā)票代碼號碼，即可調(diào)出一張新的普通發(fā)票界面；

2、點擊“紅字”，錄入原來的藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼兩次，再點擊“下一步”（注意不能輸入錯誤的代碼號碼，否則下一步按鈕可能是灰色無法點擊）；

3、接著會彈出原藍(lán)字發(fā)票的相關(guān)信息，核對后點擊下方的“確定”按鈕；

4、再次核對票面信息和備注欄的原藍(lán)字發(fā)票代碼號碼，確認(rèn)無誤后點擊“打印”按鈕，打印到新的這種普通發(fā)票上，普通發(fā)票的紅字發(fā)票即可開具成功。

紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。