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公司人格否認理論，又稱“揭開公司面紗”理論。是指為阻止公司獨立人格的濫用和保護公司債權(quán)人利益及社會公共利益，就具體法律關(guān)系中的特定事實，否定公司的獨立人格，由公司股東（包括自然人股東和法人股東）對公司債權(quán)人或公共利益直接負責。公司人格否認不是對公司獨立人格全面的永久的徹底的剝奪，它以承認公司具有法人資格為前提，將其效力局限于特定的法律關(guān)系中。通常公司的獨立人格在某方面被否認，并不影響到承認公司在其他方面仍是一個獨立自主的法人實體。［6］正如英美學者描繪地那樣，公司人格被否認只用于特定情況下，在“由公司形式所豎立起來的有限責任之墻上鉆一個孔，但對被鉆之孔以外的所有目的而言，這堵墻依然翥立著”。［7］因此，筆者認為，公司人格否認并非是對公司人格獨立制度的否定，而恰恰是必要而有益的補充。它首先承認了公司人格獨立的價值，鼓勵投資者在確保他們對公司債務不承擔個人風險的前提下大膽地對公司投入一定的資金，又極力避免股東利用公司從事不正當活動，謀取法外利益，從而起到維護公司法人制度及社會公共利益的作用。公司人格否認作為對公司獨立人格和股東有限責任原則的有益補充，如果不恰當運用，將可能導致整個法人制度處于不穩(wěn)定狀態(tài)，也違背創(chuàng)設(shè)公司人格否認理論的初衷。筆者在對各國法律及判例對該問題的規(guī)定進行考察和分析后對其適用要件作如下概括：（一）公司設(shè)立合法有效，且已取得獨立人格。公司人格否認的對象只能是合法有效之獨立人格的公司，只有這樣的公司，股東才能享有公司人格獨立和有限責任原則的優(yōu)惠，其人格才有被濫用的可能，才有適用公司人格否認的必要。有公司未取得獨立人格，或取得獨立人格被依法取消的場合，法律都對相關(guān)各方的利益采取了特定的救濟方法，故無適用公司人格否認的必要。（二）股東有濫用公司獨立人格的行為。法律賦予公司獨立人格，讓股東享有有限責任的優(yōu)惠，股東則須在生產(chǎn)經(jīng)營活動中維護公司的獨立人格，保證公司意志和利益的獨立性。同時，債權(quán)人分擔股東的投資風險，必須建立在公司股東合理利用公司形式基礎(chǔ)上，如果股東在經(jīng)營過程中的具體行為，使公司的獨立性喪失；同時使債權(quán)人利益受到損害，公司債權(quán)人即可通過揭開公司面紗，＊＊公司背后的濫用公司獨立人格者——股東的責任。這類行為在實踐中主要有以下體現(xiàn)：

1、公司資本顯著不足。公司資本是公司賴以生存的“血液”。在實行股東有限責任原則的情況下，公司資本作為公司對外獨立承擔責任的最低擔保，對公司債權(quán)人至關(guān)重要。所以大陸法系國家法律規(guī)定了資本維持，資本不變和資本充足三原則以確保公司資本能夠使公司正常運轉(zhuǎn)?！肮举Y本顯著不足”不是公司法中規(guī)定的最低資本額不足，而是在公司設(shè)立時，公司資本與公司所營事業(yè)及其隱含的風險相比非常小，或與公司所營規(guī)模相比非常小。若公司設(shè)立時，已有足額資本（不僅符合公司法規(guī)定，而且符合公司事業(yè)的經(jīng)濟要求），只是后來在競爭中因經(jīng)營不善或其他原因蒙受正常的經(jīng)濟損失時，則不能認為是資本不足。但因控制股東的不當行為或不法行為發(fā)生資本不足時，（如母公司為自身利益命令子公司為經(jīng)營行為而致其減少或抽逃資本）則存在股東通過公司將商業(yè)風險轉(zhuǎn)移給無辜大眾的嫌疑，此時即可適用公司人格否認，揭開公司面紗由該股東對債權(quán)人直接負責。

2、公司股東的過度控制，使公司與股東混同。公司的控制股東將自己的意思強加于公司之上，使公司喪失獨立人格，容易導致公司與股東的財產(chǎn)混同、業(yè)務混同等，可能會損害與公司交易的第三人的利益。財產(chǎn)混同表現(xiàn)在公司與股東的資本或其他財產(chǎn)混同；公司財產(chǎn)無記錄或記錄不實；公司資本或財產(chǎn)轉(zhuǎn)移為外公司使用，或兩個實體擁有完全同一的所有權(quán)等。這樣，股東自己就可將公司的盈利當作自己的財產(chǎn)隨意使用，或轉(zhuǎn)化為股東個人財產(chǎn)，或轉(zhuǎn)化為另一公司的財產(chǎn)。因為財產(chǎn)混同無法保證公司貫徹資本維持和資本不變原則，進而影響公司對外承擔清償債務的物質(zhì)基礎(chǔ)，所以財產(chǎn)混同是法院揭開公司面紗重點考察的內(nèi)容。業(yè)務混同表現(xiàn)在公司與股東或不同公司間從事相同業(yè)務活動；公司對業(yè)務活動無真實記錄或連續(xù)記錄；具體交易行為不單獨進行，而是受同一控制股東或同一董事會指揮、支配，這些都會使公司與股東或母子公司之間在外觀上的獨立性幾乎喪失，從而給第三人判斷其交易對象是公司抑或股東帶來障礙。

論公司人格否認原則的理論基礎(chǔ)及適用條件

一公司人格否認原則的內(nèi)含

公司人格否認是美國法院在審理公司糾紛案件中首創(chuàng)的一個判例法原則，也稱揭開公司法人面紗理論。該理論已被英、德、日在司法實踐中接受并加以運用，法國和意大利等國甚至將該法理立法化。公司人格否認原則的真正含義是：當某一公司形式因被他人控制或操縱而不再具有獨立性，并且被利用以規(guī)避法律或逃避契約義務時，執(zhí)法機關(guān)將無視該公司法律形式上的獨立人格，而要求隱身其背后的控制和操縱者－股東或其他當事人，對公司的債務或行為承擔責任。公司人格否認理論與大陸法系中有關(guān)法人本質(zhì)理論中的法人否認說是兩種根本不同的理論。法人本質(zhì)理論中的法人否認說，認為法人本身是不存在的，它只不過是為了一定的目的集合而成的財產(chǎn)或在法律技術(shù)上享有利益的多數(shù)個人，在個人之外并不存在法人這類法律主體。由此可見，該學說是對法人制度的否定，與之針鋒相對的理論是法人實在說。法人實在說認為法人是依法承認的權(quán)利主體，其雖然必須經(jīng)法律的承認才開始存在，但作為法人格對象的實體，在獲得承認之前早已存在于社會之中。（注：劉＊寬著：《民法諸問題與新展望》，三民書局1980年版，第440頁。）公司人格否認原則是在承認法人實在說的前提下而產(chǎn)生的關(guān)于公司人格的一種新的理論學說。該原則并不否認法人制度存在的合理性、真實性，相反，公司人格否認原則正是在承認公司作為法人，一般情況具有完全獨立于其股東的法律人格，股東只對公司承擔有限責任為其存在前提的。因此，否認公司的法人性質(zhì)只能作為公司法人資格原則或稱公司獨立性原則的例外規(guī)則。公司人格否認原則也不是公司人格的消滅。公司人格否認在整體上仍承認公司取得法人資格和法人資格存續(xù)的合法有效，只是在公司參加局部法律關(guān)系中否認其具有法人的權(quán)利能力和行為能力。如果用一個形象的比喻，公司人格被否認，意味著“在某些情形下由公司形式所豎立起來的有限責任之墻上被鉆了一個孔；但對于被鉆孔以外的所有其他目的而言，這堵墻依然矗立著?！保ㄗⅲ宏惉F(xiàn)杰《公司人格否認法理述評》，載《外國法譯評》1996年第3期第82頁。）公司人格的消滅則是指公司因解散、破產(chǎn)或被撤銷而徹底終止公司的法人資格。公司人格否認使公司的獨立法律實體資格被否定，在其人格被否認的具體法律關(guān)系中，不承認控制股東的有限責任，不承認公司財產(chǎn)和責任的獨立性，這樣就勢必導致公司人格濫用者的直接法律責任。

二公司人格否認的理論依據(jù)和目的

法人制度的初衷是為了適應社會生活的需要，為大眾從事生產(chǎn)經(jīng)營和處理公共利益的便利而創(chuàng)設(shè)的。公司法人資格的賦予應當符合一定的法律、政策前提，公司法人資格獨立的原則只有為了正當合法的目的被援引和使用時才能被確認；如果公司獨立的人格被不正當用于非法的目的，公司就會喪失人格上的權(quán)利能力。公司人格否認原則不是對公司獨立性原則進行一般性的否定，而恰恰是對公司法人人格本質(zhì)內(nèi)涵的嚴格恪守。因為引用公司人格否認原則所否認的公司形式本身，實際上已是一種被人控制、失去自主性的公司，由于其獨立人格已名存實亡又被利用以規(guī)避法律和逃避契約義務，給社會造成危害，因此理應加以否認。公司人格的否認必然會導致操縱公司從事非法交易的人承擔個人責任，這本身就是對其逃避法律的一種打擊，從而促使在以后的經(jīng)營活動中還原公司人格的獨立性。一般來說，公司在法律上的人格獨立性應當受到尊重，然而公司為法人的特性一旦被他人利用為工具，以圖挫折公共便利、正?；瑸榉欠ㄐ袨?，或意圖維護詐欺，或作為犯罪抗辯，法律上應將公司視為無權(quán)利能力的組織而已，這是基于衡平、正義的考慮。如果在此時繼續(xù)承認公司獨立的人格，則立法者創(chuàng)設(shè)法人實體的良好本意就被褻瀆了。

公司人格否認原則的確立和使用在于防范利用公司逃避應當由股東或他人承擔的法律和契約義務，保護債權(quán)人及其他人和社會公共利益。否認公司人格獨立就是在特定法律關(guān)系中，揭示利用公司進行不正當活動的目的，不承認被利用公司的財產(chǎn)獨立、責任獨立、股東責任有限和經(jīng)營自主，否認公司人格即在特定行為上要求控制或操縱公司的人承擔行為的法律后果，以保障他人的債權(quán)或其他合法權(quán)益，不因公司人格獨立，將被利用公司的行為直接視為利用者自身的行為，還可以遏制對公司組織形式的濫用。