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公司人格否認(rèn)理論，又稱“揭開公司面紗”理論。是指為阻止公司獨(dú)立人格的濫用和保護(hù)公司債權(quán)人利益及社會公共利益，就具體法律關(guān)系中的特定事實(shí)，否定公司的獨(dú)立人格，由公司股東（包括自然人股東和法人股東）對公司債權(quán)人或公共利益直接負(fù)責(zé)。公司人格否認(rèn)不是對公司獨(dú)立人格全面的永久的徹底的剝奪，它以承認(rèn)公司具有法人資格為前提，將其效力局限于特定的法律關(guān)系中。通常公司的獨(dú)立人格在某方面被否認(rèn)，并不影響到承認(rèn)公司在其他方面仍是一個(gè)獨(dú)立自主的法人實(shí)體。［6］正如英美學(xué)者描繪地那樣，公司人格被否認(rèn)只用于特定情況下，在“由公司形式所豎立起來的有限責(zé)任之墻上鉆一個(gè)孔，但對被鉆之孔以外的所有目的而言，這堵墻依然翥立著”。［7］因此，筆者認(rèn)為，公司人格否認(rèn)并非是對公司人格獨(dú)立制度的否定，而恰恰是必要而有益的補(bǔ)充。它首先承認(rèn)了公司人格獨(dú)立的價(jià)值，鼓勵(lì)投資者在確保他們對公司債務(wù)不承擔(dān)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的前提下大膽地對公司投入一定的資金，又極力避免股東利用公司從事不正當(dāng)活動，謀取法外利益，從而起到維護(hù)公司法人制度及社會公共利益的作用。公司人格否認(rèn)作為對公司獨(dú)立人格和股東有限責(zé)任原則的有益補(bǔ)充，如果不恰當(dāng)運(yùn)用，將可能導(dǎo)致整個(gè)法人制度處于不穩(wěn)定狀態(tài)，也違背創(chuàng)設(shè)公司人格否認(rèn)理論的初衷。筆者在對各國法律及判例對該問題的規(guī)定進(jìn)行考察和分析后對其適用要件作如下概括：（一）公司設(shè)立合法有效，且已取得獨(dú)立人格。公司人格否認(rèn)的對象只能是合法有效之獨(dú)立人格的公司，只有這樣的公司，股東才能享有公司人格獨(dú)立和有限責(zé)任原則的優(yōu)惠，其人格才有被濫用的可能，才有適用公司人格否認(rèn)的必要。有公司未取得獨(dú)立人格，或取得獨(dú)立人格被依法取消的場合，法律都對相關(guān)各方的利益采取了特定的救濟(jì)方法，故無適用公司人格否認(rèn)的必要。（二）股東有濫用公司獨(dú)立人格的行為。法律賦予公司獨(dú)立人格，讓股東享有有限責(zé)任的優(yōu)惠，股東則須在生產(chǎn)經(jīng)營活動中維護(hù)公司的獨(dú)立人格，保證公司意志和利益的獨(dú)立性。同時(shí)，債權(quán)人分擔(dān)股東的投資風(fēng)險(xiǎn)，必須建立在公司股東合理利用公司形式基礎(chǔ)上，如果股東在經(jīng)營過程中的具體行為，使公司的獨(dú)立性喪失；同時(shí)使債權(quán)人利益受到損害，公司債權(quán)人即可通過揭開公司面紗，＊＊公司背后的濫用公司獨(dú)立人格者——股東的責(zé)任。這類行為在實(shí)踐中主要有以下體現(xiàn)：

1、公司資本顯著不足。公司資本是公司賴以生存的“血液”。在實(shí)行股東有限責(zé)任原則的情況下，公司資本作為公司對外獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的最低擔(dān)保，對公司債權(quán)人至關(guān)重要。所以大陸法系國家法律規(guī)定了資本維持，資本不變和資本充足三原則以確保公司資本能夠使公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。“公司資本顯著不足”不是公司法中規(guī)定的最低資本額不足，而是在公司設(shè)立時(shí)，公司資本與公司所營事業(yè)及其隱含的風(fēng)險(xiǎn)相比非常小，或與公司所營規(guī)模相比非常小。若公司設(shè)立時(shí)，已有足額資本（不僅符合公司法規(guī)定，而且符合公司事業(yè)的經(jīng)濟(jì)要求），只是后來在競爭中因經(jīng)營不善或其他原因蒙受正常的經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，則不能認(rèn)為是資本不足。但因控制股東的不當(dāng)行為或不法行為發(fā)生資本不足時(shí)，（如母公司為自身利益命令子公司為經(jīng)營行為而致其減少或抽逃資本）則存在股東通過公司將商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給無辜大眾的嫌疑，此時(shí)即可適用公司人格否認(rèn)，揭開公司面紗由該股東對債權(quán)人直接負(fù)責(zé)。

2、公司股東的過度控制，使公司與股東混同。公司的控制股東將自己的意思強(qiáng)加于公司之上，使公司喪失獨(dú)立人格，容易導(dǎo)致公司與股東的財(cái)產(chǎn)混同、業(yè)務(wù)混同等，可能會損害與公司交易的第三人的利益。財(cái)產(chǎn)混同表現(xiàn)在公司與股東的資本或其他財(cái)產(chǎn)混同；公司財(cái)產(chǎn)無記錄或記錄不實(shí)；公司資本或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移為外公司使用，或兩個(gè)實(shí)體擁有完全同一的所有權(quán)等。這樣，股東自己就可將公司的盈利當(dāng)作自己的財(cái)產(chǎn)隨意使用，或轉(zhuǎn)化為股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，或轉(zhuǎn)化為另一公司的財(cái)產(chǎn)。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)混同無法保證公司貫徹資本維持和資本不變原則，進(jìn)而影響公司對外承擔(dān)清償債務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所以財(cái)產(chǎn)混同是法院揭開公司面紗重點(diǎn)考察的內(nèi)容。業(yè)務(wù)混同表現(xiàn)在公司與股東或不同公司間從事相同業(yè)務(wù)活動；公司對業(yè)務(wù)活動無真實(shí)記錄或連續(xù)記錄；具體交易行為不單獨(dú)進(jìn)行，而是受同一控制股東或同一董事會指揮、支配，這些都會使公司與股東或母子公司之間在外觀上的獨(dú)立性幾乎喪失，從而給第三人判斷其交易對象是公司抑或股東帶來障礙。

論公司人格否認(rèn)原則的理論基礎(chǔ)及適用條件

一公司人格否認(rèn)原則的內(nèi)含

公司人格否認(rèn)是美國法院在審理公司糾紛案件中首創(chuàng)的一個(gè)判例法原則，也稱揭開公司法人面紗理論。該理論已被英、德、日在司法實(shí)踐中接受并加以運(yùn)用，法國和意大利等國甚至將該法理立法化。公司人格否認(rèn)原則的真正含義是：當(dāng)某一公司形式因被他人控制或操縱而不再具有獨(dú)立性，并且被利用以規(guī)避法律或逃避契約義務(wù)時(shí)，執(zhí)法機(jī)關(guān)將無視該公司法律形式上的獨(dú)立人格，而要求隱身其背后的控制和操縱者－股東或其他當(dāng)事人，對公司的債務(wù)或行為承擔(dān)責(zé)任。公司人格否認(rèn)理論與大陸法系中有關(guān)法人本質(zhì)理論中的法人否認(rèn)說是兩種根本不同的理論。法人本質(zhì)理論中的法人否認(rèn)說，認(rèn)為法人本身是不存在的，它只不過是為了一定的目的集合而成的財(cái)產(chǎn)或在法律技術(shù)上享有利益的多數(shù)個(gè)人，在個(gè)人之外并不存在法人這類法律主體。由此可見，該學(xué)說是對法人制度的否定，與之針鋒相對的理論是法人實(shí)在說。法人實(shí)在說認(rèn)為法人是依法承認(rèn)的權(quán)利主體，其雖然必須經(jīng)法律的承認(rèn)才開始存在，但作為法人格對象的實(shí)體，在獲得承認(rèn)之前早已存在于社會之中。（注：劉＊寬著：《民法諸問題與新展望》，三民書局1980年版，第440頁。）公司人格否認(rèn)原則是在承認(rèn)法人實(shí)在說的前提下而產(chǎn)生的關(guān)于公司人格的一種新的理論學(xué)說。該原則并不否認(rèn)法人制度存在的合理性、真實(shí)性，相反，公司人格否認(rèn)原則正是在承認(rèn)公司作為法人，一般情況具有完全獨(dú)立于其股東的法律人格，股東只對公司承擔(dān)有限責(zé)任為其存在前提的。因此，否認(rèn)公司的法人性質(zhì)只能作為公司法人資格原則或稱公司獨(dú)立性原則的例外規(guī)則。公司人格否認(rèn)原則也不是公司人格的消滅。公司人格否認(rèn)在整體上仍承認(rèn)公司取得法人資格和法人資格存續(xù)的合法有效，只是在公司參加局部法律關(guān)系中否認(rèn)其具有法人的權(quán)利能力和行為能力。如果用一個(gè)形象的比喻，公司人格被否認(rèn)，意味著“在某些情形下由公司形式所豎立起來的有限責(zé)任之墻上被鉆了一個(gè)孔；但對于被鉆孔以外的所有其他目的而言，這堵墻依然矗立著。”（注：陳現(xiàn)杰《公司人格否認(rèn)法理述評》，載《外國法譯評》1996年第3期第82頁。）公司人格的消滅則是指公司因解散、破產(chǎn)或被撤銷而徹底終止公司的法人資格。公司人格否認(rèn)使公司的獨(dú)立法律實(shí)體資格被否定，在其人格被否認(rèn)的具體法律關(guān)系中，不承認(rèn)控制股東的有限責(zé)任，不承認(rèn)公司財(cái)產(chǎn)和責(zé)任的獨(dú)立性，這樣就勢必導(dǎo)致公司人格濫用者的直接法律責(zé)任。

二公司人格否認(rèn)的理論依據(jù)和目的

法人制度的初衷是為了適應(yīng)社會生活的需要，為大眾從事生產(chǎn)經(jīng)營和處理公共利益的便利而創(chuàng)設(shè)的。公司法人資格的賦予應(yīng)當(dāng)符合一定的法律、政策前提，公司法人資格獨(dú)立的原則只有為了正當(dāng)合法的目的被援引和使用時(shí)才能被確認(rèn)；如果公司獨(dú)立的人格被不正當(dāng)用于非法的目的，公司就會喪失人格上的權(quán)利能力。公司人格否認(rèn)原則不是對公司獨(dú)立性原則進(jìn)行一般性的否定，而恰恰是對公司法人人格本質(zhì)內(nèi)涵的嚴(yán)格恪守。因?yàn)橐霉救烁穹裾J(rèn)原則所否認(rèn)的公司形式本身，實(shí)際上已是一種被人控制、失去自主性的公司，由于其獨(dú)立人格已名存實(shí)亡又被利用以規(guī)避法律和逃避契約義務(wù)，給社會造成危害，因此理應(yīng)加以否認(rèn)。公司人格的否認(rèn)必然會導(dǎo)致操縱公司從事非法交易的人承擔(dān)個(gè)人責(zé)任，這本身就是對其逃避法律的一種打擊，從而促使在以后的經(jīng)營活動中還原公司人格的獨(dú)立性。一般來說，公司在法律上的人格獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)受到尊重，然而公司為法人的特性一旦被他人利用為工具，以圖挫折公共便利、正常化，為非法行為，或意圖維護(hù)詐欺，或作為犯罪抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無權(quán)利能力的組織而已，這是基于衡平、正義的考慮。如果在此時(shí)繼續(xù)承認(rèn)公司獨(dú)立的人格，則立法者創(chuàng)設(shè)法人實(shí)體的良好本意就被褻瀆了。

公司人格否認(rèn)原則的確立和使用在于防范利用公司逃避應(yīng)當(dāng)由股東或他人承擔(dān)的法律和契約義務(wù)，保護(hù)債權(quán)人及其他人和社會公共利益。否認(rèn)公司人格獨(dú)立就是在特定法律關(guān)系中，揭示利用公司進(jìn)行不正當(dāng)活動的目的，不承認(rèn)被利用公司的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立、責(zé)任獨(dú)立、股東責(zé)任有限和經(jīng)營自主，否認(rèn)公司人格即在特定行為上要求控制或操縱公司的人承擔(dān)行為的法律后果，以保障他人的債權(quán)或其他合法權(quán)益，不因公司人格獨(dú)立，將被利用公司的行為直接視為利用者自身的行為，還可以遏制對公司組織形式的濫用。