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一、發(fā)行企業(yè)債券的主要程序有什么?

1.作出決議或決定

股份有限公司、有限責任公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議;國有獨資公司發(fā)行公司債券，應由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。

2.申請發(fā)行

公司在作出發(fā)行公司債券的決議或者決定后，必須依照公司法規(guī)定的條件，向國務(wù)院授權(quán)的部門提交規(guī)定的申請文件，報請批準，所提交的申請文件，必須真實、準確、完整。向國務(wù)院授權(quán)的部門提交的申請文件包括：公司登記證明、公司章程。公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報告和驗資報告。

3.發(fā)行公司債券的批準

國務(wù)院授權(quán)的部門依照法定條件負責批準公司債券的發(fā)行，該部門應當自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起三個月內(nèi)作出決定;不予審批的，應當作出說明。

4.公告募集辦法

發(fā)行公司債券申請經(jīng)批準后，應當公告?zhèn)技k法;在募集辦法中應當載明下列事項：

(1)公司名稱;

(2)債券總額和債券的票面金額;

(3)債券的利率;

(4)還本付息的期限和方式;

(5)債券發(fā)行的起止日期;

(6)公司凈資產(chǎn)額;

(7)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;

(8)公司債券的承銷機構(gòu)。

5.公司債券的載明事項

公司發(fā)行公司債券，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由董事長簽名，公司蓋章。

6.公司債券存根簿

公司發(fā)行公司債券應當置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：(1)債券持有人的姓名或者名稱及住所;(2)債券持有人取得債券的日期及債務(wù)的編號;(3)債券總額，債券的票面金額，債券的利率，債券的還本付息的期限和方式;(4)債券的發(fā)行日期。

7.發(fā)行中不當行為的糾正

國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的審批公司債券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，應當予以撤銷;尚未發(fā)行的，停止發(fā)行;已經(jīng)發(fā)行公司債券的，發(fā)行的公司應當向認購人退還所繳股款并加算銀行同期存款利息。

二、企業(yè)債券審核工作流程

1.受理

中國證監(jiān)會行政許可受理部門根據(jù)《程序規(guī)定》、《管理辦法》等要求，接收公司債券發(fā)行申請文件，并按程序轉(zhuǎn)公司債券監(jiān)管部。

公司債券監(jiān)管部對申請材料進行形式審查。需要發(fā)行人補正的，按規(guī)定提出補正要求;認為申請材料形式要件齊備，符合受理條件的，通知受理部門作出受理決定;發(fā)行人未在規(guī)定時間內(nèi)提交補正材料，或提交的補正材料不符合法定形式的，通知受理部門作出不予受理決定。

2.審核

申請受理后，公司債券監(jiān)管部將根據(jù)回避要求等確定審核人員。審核人員分別從財務(wù)和非財務(wù)角度對申報材料進行審核，并適時啟動誠信檔案查詢程序。審核工作遵循雙處雙審、書面反饋、集體討論的原則。

3.反饋

審核人員審閱發(fā)行人申請文件，提出初審意見，提交反饋會集體討論。反饋會主要討論初步審核中關(guān)注的問題、擬反饋意見及其他需要會議討論的事項，通過集體決策方式確定反饋意見。

原則上反饋會按照申請文件受理時間順序安排。反饋會后形成書面反饋意見，履行內(nèi)部程序后轉(zhuǎn)受理部門通知、送達發(fā)行人。自申請材料受理至首次反饋意見發(fā)出期間為靜默期，審核人員不接受發(fā)行人來電來訪及其他任何形式的溝通交流。

發(fā)行人應當在規(guī)定時間內(nèi)向受理部門提交反饋意見回復材料。期間，如有疑問可與審核人員通過電話、郵件、傳真、會談等方式進行溝通。當面會談溝通的，公司債券監(jiān)管部應指定兩名以上工作人員在辦公場所與發(fā)行人及其中介機構(gòu)會談。

4.行政許可決定

公司債券監(jiān)管部召開審核專題會，集體討論形成審核意見。原則上依據(jù)受理時間順序安排審核專題會。

審核專題會對發(fā)行人的基本情況、審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題以及反饋意見回復情況進行集體討論，形成公司債券發(fā)行申請的審核意見。審核專題會審核意見分為通過、有條件通過和不予通過。對于發(fā)行申請材料仍存在尚需進一步落實的重大問題的，公司債券監(jiān)管部可以按規(guī)定再次發(fā)出書面反饋意見。

中國證監(jiān)會履行核準或者不予核準公司債券發(fā)行行政許可的簽批程序后，審結(jié)發(fā)文，公司債券監(jiān)管部及時完成申請文件原件的封卷歸檔工作。

發(fā)行人領(lǐng)取核準發(fā)行批文后，無重大期后事項或已履行完期后事項程序的，可按相關(guān)規(guī)定啟動發(fā)行。

5.期后事項

對于發(fā)行人和主承銷商領(lǐng)取批文后發(fā)生重大事項(簡稱期后事項)的，發(fā)行人及相關(guān)中介機構(gòu)應按規(guī)定向公司債券監(jiān)管部提交期后事項材料，對該事項是否影響發(fā)行條件發(fā)表明確意見。

審核人員按要求及時提出處理意見，需提交審核專題會重新審議的，按照相關(guān)規(guī)定履行內(nèi)部工作程序。

三、公開發(fā)行企業(yè)債券應當符合哪些條件?

(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

(2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件