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海南自貿港作為中國對外開放新高地，其免稅政策體系為企業(yè)提供了多重紅利。以下從企業(yè)所得稅、個人所得稅、進口稅收三大核心領域解讀政策要點，助力企業(yè)把握機遇。

一、企業(yè)所得稅：境外投資所得免征，鼓勵類產業(yè)享15%優(yōu)惠

境外直接投資免稅
政策：2025年前，對注冊在海南自貿港并實質性運營的旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)，其新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。
條件：需屬于《海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄》內項目，且新增投資時間為2020年1月1日至2024年12月31日。
示例：若企業(yè)2023年新增投資境外子公司，2025年前從該子公司獲得的股息收入可免稅，但需確保被投資國企業(yè)所得稅稅率不低于5%。
鼓勵類產業(yè)15%稅率
政策：對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。
范圍：覆蓋高新技術產業(yè)、現代服務業(yè)等，如新能源、跨境電商、醫(yī)療健康等領域。
二、個人所得稅：高端人才實際稅負超15%部分免征

優(yōu)惠對象
在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。
申請條件
需滿足以下任一條件：
一個納稅年度內在海南累計居住滿183天；
屬于海南省認定的人才或年收入達30萬元人民幣以上（針對航空、航運等特定行業(yè)人員，可放寬居住天數限制，但需連續(xù)繳納社保6個月以上）。
實施效果
政策已吸引大量企業(yè)高管、技術專家落戶，如某集團遷入海南后，員工個稅優(yōu)惠成為招攬人才的關鍵優(yōu)勢。
三、進口稅收：生產設備、交通工具免征關稅

進口自用生產設備免稅
鼓勵類產業(yè)企業(yè)進口自用生產設備，免征進口關稅、增值稅和消費稅。
營運用交通工具及游艇免稅
企業(yè)進口用于營運的交通工具及游艇，同樣享受“三稅全免”。
加工增值內銷免關稅
對含進口料件且加工增值超30%的貨物，內銷時免征進口關稅，僅征收增值稅和消費稅。
四、其他政策紅利

離島免稅購物額度提升
每人每年免稅購物額度從3萬元提高至10萬元，并擴大免稅商品種類。
展會境外展品免稅
境外展品在海南展會期間進口及銷售免稅，助力國際展會集聚。
五、合規(guī)要點與建議

實質性運營要求
企業(yè)需在海南設立機構場所，具備生產經營、人員、財務、財產等要素，避免“空殼公司”套利。
政策時效性
部分政策（如境外投資免稅）有效期至2024年底，企業(yè)需提前規(guī)劃投資時間表。
專業(yè)咨詢
涉及稅務籌劃、資質認定時，建議委托專業(yè)機構協(xié)助，確保合規(guī)享受優(yōu)惠。
結語
海南自貿港免稅政策通過“企業(yè)所得稅+個人所得稅+進口關稅”多維優(yōu)惠，構建了投資興業(yè)的成本洼地。企業(yè)可結合自身產業(yè)定位，用足用好政策紅利，同時注重合規(guī)運營，為長遠發(fā)展奠定基礎。