一、專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別

1. 開具發(fā)票的主體不同:普通發(fā)票可由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理稅務(wù)登記的各類納稅人購(gòu)買使用;尚未辦理稅務(wù)登記的納稅人，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買、使用普通發(fā)票;一般情況下，增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人購(gòu)買和使用。小規(guī)模納稅人如需使用，需要經(jīng)過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

2. 印制機(jī)構(gòu)不同:《稅收征管法》第二十二條規(guī)定:“增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)總局或者地方稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得列印發(fā)票。

3.發(fā)票的不同內(nèi)容:普通發(fā)票的內(nèi)容一般包括:發(fā)票抬頭、運(yùn)單號(hào)、聯(lián)合和用途、客戶名稱、銀行賬號(hào)、產(chǎn)品名稱或業(yè)務(wù)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和箱額、處理人、單位印章、發(fā)票日期等;除上述內(nèi)容外，專用發(fā)票還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)碼，不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納稅額等。

4.不同發(fā)票聯(lián)次不同:普通發(fā)票只有三個(gè)接頭，第一個(gè)接頭是存根接頭，第二個(gè)接頭是發(fā)票接頭，第三個(gè)接頭是會(huì)計(jì)接頭;四張聯(lián)合發(fā)票，七張聯(lián)合發(fā)票。第一個(gè)接頭是存款接頭(供以后參考)，第二個(gè)接頭是發(fā)票接頭(供買方記賬)，第三個(gè)接頭是扣款接頭(供買方抵稅憑證)，第四個(gè)接頭是記賬接頭(供賣方記賬)，第七個(gè)接頭的其他三個(gè)接頭發(fā)票是備用接頭。分別作為企業(yè)出境許可證、檢驗(yàn)和倉(cāng)庫(kù)留置。

5. 進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣:買方不能在普通發(fā)票上抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購(gòu)買方憑增值稅專用發(fā)票依法申報(bào)證明進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

二、幾種常見不能開具增值稅專用發(fā)票的情況

(一)商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售的煙酒、食品、服裝鞋帽(不包括勞動(dòng)保險(xiǎn)專用部分)、化妝品等消費(fèi)品，不得開具專用發(fā)票;

(二)增值稅應(yīng)稅行為的購(gòu)買人為個(gè)人消費(fèi)者的;

(三)免征增值稅應(yīng)稅活動(dòng)的(國(guó)有糧食收銷企業(yè)銷售免稅糧食除外);

(四)小規(guī)模納稅人購(gòu)買或者自用固定資產(chǎn)，確定為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)的，可以按簡(jiǎn)單辦法減2%，按3%的稅率征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票;

(五)增值稅一般納稅人有按簡(jiǎn)易法征收應(yīng)稅增值稅行為，出售按規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額又未按規(guī)定抵扣的固定資產(chǎn)的，可以在3%的稅率基礎(chǔ)上按簡(jiǎn)易法征收2%的增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票;

(六)屬于增值稅一般納稅人的單一采集血漿站出售非臨床用人體血液的，可以按照3%的征收率簡(jiǎn)單計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得開具增值稅專用發(fā)票;

(七)經(jīng)紀(jì)、代理業(yè)務(wù)，以總價(jià)加加收費(fèi)用減除代委托人代收代繳的政府性基金或者行政費(fèi)用后的余額為銷售金額。政府性基金和向委托人收取的行政事業(yè)性費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(八)試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資售后回租服務(wù)的，向承租人收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款的本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(九)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以銷售金額減去取得的總價(jià)及附加費(fèi)用、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)以及支付給其他單位或者個(gè)人的差旅費(fèi)和支付給其他接待旅游團(tuán)企業(yè)的差旅費(fèi)后的余額。納稅人選擇上述方式計(jì)算銷售額的，對(duì)向旅游服務(wù)買受人收取和支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十)提供勞務(wù)派遣的納稅人選擇補(bǔ)繳差額的，應(yīng)當(dāng)向用人單位征收用于支付被派遣勞動(dòng)者工資、福利以及為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的費(fèi)用。不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具普通發(fā)票;

(十一)納稅人提供人力資源外包服務(wù)的，按照代理服務(wù)繳納增值稅。納稅人的銷售額不包括代客戶單位支付給客戶單位職工的工資和客戶單位代客戶單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托人代收代繳的工資和代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

三、開票到底開哪一種比較好呢

在2020年以前，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)局申請(qǐng)代開?，F(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對(duì)于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。
對(duì)于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢(shì)還是很明顯的。
一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢(shì)就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

所以在開發(fā)票的時(shí)候，一般納稅人需要用于銷項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)，開具增值稅專用發(fā)票;不用于抵扣的購(gòu)進(jìn)，開具增值稅普通發(fā)票最佳。
建議小規(guī)模納稅人不要收增值稅專用發(fā)票，以免增加無意間收到失控發(fā)票和卷入虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑中。而且小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售部分，是不能享受增值稅暫免優(yōu)惠政策。因此，建議小規(guī)模納稅人盡量不要開具增值稅專用發(fā)票，如果你非要專票，也可以。

四、怎樣納稅籌劃，進(jìn)行合理避稅?

1、股權(quán)模式節(jié)稅：自然人成立公司直接作為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體在現(xiàn)如今的商業(yè)環(huán)境中會(huì)存在諸多的障礙。相信已經(jīng)有過公司的老板們比較清楚。自然人作為業(yè)務(wù)主體公司，沒有給企業(yè)留下進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及股權(quán)優(yōu)化的空間。股權(quán)優(yōu)化一方面是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，例如：?jiǎn)T工持股、戰(zhàn)投持股等;
2、洼地財(cái)政扶持：在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、產(chǎn)業(yè)區(qū)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的區(qū)域內(nèi)注冊(cè)企業(yè)可以享受較大程度的稅收財(cái)政扶持，返還至企業(yè)。特別是對(duì)于實(shí)際繳納稅收在50至100萬以上的客戶，財(cái)政扶持力度還是比較大的。

3、合理捐贈(zèng)籌劃：企業(yè)的合理捐贈(zèng)可以減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，如果企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)規(guī)模在300萬左右，可以考慮捐贈(zèng)來降低應(yīng)納稅所得額，從而滿足小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。
4、定價(jià)轉(zhuǎn)移：定價(jià)轉(zhuǎn)移是指將企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，這樣降低主體企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，定價(jià)轉(zhuǎn)移的對(duì)象一般是稅收洼地的有限公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等，洼地企業(yè)一般稅率很低。但定價(jià)轉(zhuǎn)移一定要注意定價(jià)的合理、合規(guī)性，避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于普通發(fā)票和專用發(fā)票，如何納稅籌劃，合理避稅?的相關(guān)內(nèi)容

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