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增值稅專用發(fā)票如何認證

增值稅專用發(fā)票的認證方式有三種,分別是:

一、網(wǎng)上平臺勾選認證.

(一)登錄.納稅人使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦,在USB接口插入金稅盤或者稅控盤,登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺.

(二)確認完善信息,設(shè)定平臺密碼.確認和填寫企業(yè)的基本信息,并選擇是否設(shè)置平臺密碼及找回問題.

(三)勾選并保存.通過"發(fā)票勾選"或"批量勾選"模塊,根據(jù)需要選擇發(fā)票進行勾選操作,并保存.

(四)手工數(shù)據(jù)確認.納稅人需要在每個稅款所屬當期對已勾選保存未確認的數(shù)據(jù)進行確認操作,且每期可以進行多次勾選、多次確認.

(五)數(shù)據(jù)匯集和抵扣統(tǒng)計.納稅人可以實時通過抵扣統(tǒng)計模塊查詢當期已認證的所有發(fā)票數(shù)據(jù),作為當期進行申報抵扣的依據(jù).

二、通過自助辦稅終端掃描認證;

三、稅務(wù)大廳窗口人工認證.

增值稅專用發(fā)票認證相關(guān)問題

問題一:失控發(fā)票能否作為增值稅扣稅憑證?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定:"購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證."

問題二:增值稅專票被盜、丟失了怎么辦?

國家稅務(wù)總局《關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第50號)明確,決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》上刊登"遺失聲明"的規(guī)定.即:發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時,使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)被盜、丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān),并登報聲明作廢.

問題三:專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證,可以用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)進行認證嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十九條規(guī)定:"專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?"

問題四:取消認證的企業(yè)有哪些?

信用等級C級及以上增值稅一般納稅人,可以登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息,未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的,可進行掃描認證.

問題五:開出的專用發(fā)票丟失,購方如何認證?

分丟失前已認證和丟失前未認證兩種情況.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)規(guī)定:"一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2,以下統(tǒng)稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證,認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?"

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