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增值稅專用發(fā)票如何認證

增值稅專用發(fā)票的認證方式有三種,分別是:

一、網上平臺勾選認證.

(一)登錄.納稅人使用可以連接互聯網的電腦,在USB接口插入金稅盤或者稅控盤,登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺.

(二)確認完善信息,設定平臺密碼.確認和填寫企業(yè)的基本信息,并選擇是否設置平臺密碼及找回問題.

(三)勾選并保存.通過"發(fā)票勾選"或"批量勾選"模塊,根據需要選擇發(fā)票進行勾選操作,并保存.

(四)手工數據確認.納稅人需要在每個稅款所屬當期對已勾選保存未確認的數據進行確認操作,且每期可以進行多次勾選、多次確認.

(五)數據匯集和抵扣統(tǒng)計.納稅人可以實時通過抵扣統(tǒng)計模塊查詢當期已認證的所有發(fā)票數據,作為當期進行申報抵扣的依據.

二、通過自助辦稅終端掃描認證;

三、稅務大廳窗口人工認證.

增值稅專用發(fā)票認證相關問題

問題一:失控發(fā)票能否作為增值稅扣稅憑證?

根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定:"購買方主管稅務機關對認證發(fā)現的失控發(fā)票,應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關,該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證."

問題二:增值稅專票被盜、丟失了怎么辦?

國家稅務總局《關于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第50號)明確,決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務報》上刊登"遺失聲明"的規(guī)定.即:發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時,使用發(fā)票的單位和個人應當于發(fā)現被盜、丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢.

問題三:專用發(fā)票抵扣聯無法認證,可以用專用發(fā)票發(fā)票聯進行認證嗎?

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十九條規(guī)定:"專用發(fā)票抵扣聯無法認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證.專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?"

問題四:取消認證的企業(yè)有哪些?

信用等級C級及以上增值稅一般納稅人,可以登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息,未查詢到對應發(fā)票信息的,可進行掃描認證.

問題五:開出的專用發(fā)票丟失,購方如何認證?

分丟失前已認證和丟失前未認證兩種情況.根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規(guī)定:"一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2,以下統(tǒng)稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.專用發(fā)票記賬聯復印件和《證明單》留存?zhèn)洳?"

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