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已向稅務機關辦理稅務登記的納稅人、扣繳義務人，當期無應稅行為，且根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應向稅務機關辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅項目。一般來說，納稅申報期內(nèi)(如10月11月)沒有應納稅所得額(銷售額)和應納稅額的情況稱為零申報。

誤區(qū)一：當期零申報，不交稅。

問題1:公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?？梢陨陥罅銌?？

答：不能。根據(jù)有關規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應如實向稅務機關申報。正確的申報方式是如實填寫申報表相應欄目的免稅金額。

誤區(qū)二：如果當期沒有收益，就做零申報。

問題2:公司是新開的企業(yè)，沒有收入，但是產(chǎn)生了增值稅進項，已經(jīng)認證。可以宣布為零嗎？

答：不是。雖然新成立的企業(yè)在那個月沒有產(chǎn)生收入，但它確實有進項稅。如果零申報，可能會出現(xiàn)可抵扣進項稅額因逾期抵扣而無法抵扣的情況。正確的處理方法是，在報關單對應的銷售金額中填寫“0”，并在報關單中填寫當期已認證的進項稅額，這樣就可以在下期抵扣最終的留抵稅額。

誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅申報為零。

問題三：企業(yè)長期虧損，沒有應納企業(yè)所得稅，可以申報為零嗎？

答：不會。企業(yè)的虧損可以結轉到下五個納稅年度彌補。如果“零申報”，上一年度的虧損無法彌補，就會造成企業(yè)的虧損。

誤區(qū)四：免稅收入零申報。

問題4:某蔬菜批發(fā)公司為小規(guī)模納稅人，已按有關規(guī)定申報了增值稅減免。本季度銷售額未超過相關限額，均符合免稅條件?？梢陨陥罅銌幔看穑翰恍枰?。按照規(guī)定，增值稅減免稅備案的應納稅額為零，但也應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”。

誤區(qū)五：預繳稅金申報為零。

問題5:一家建筑公司提供建筑服務，也銷售一些建筑材料。該公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本季度提供建筑勞務取得的不含稅收入不超標，已代開增值稅專用。我用了發(fā)票，交了相關的稅?？梢宰隽闵陥髥?？

答：不能，公司雖然開了發(fā)票，交了稅，但還是不能簡單的零申報。正確的處理方法是在申報表的指定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款進行抵扣。

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