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有人問為什么網(wǎng)絡(luò)名人的個人獨資企業(yè)都設(shè)立在低地，為什么不設(shè)立個體戶，個體戶和個人獨資企業(yè)有什么區(qū)別？

換句話說，在稅收層面，個人獨資企業(yè)和個人獨資企業(yè)真的沒有區(qū)別。

增值稅，不管是個體還是獨立，都是一視同仁的，看你的規(guī)模大小，分類管理，或者小規(guī)模納稅人，或者普通納稅人。

所得稅方面，個人獨資企業(yè)原來是按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅的。如果在低地批準一個稅種，個人和個人都應(yīng)該被批準。

其他稅費基本相同。只要有相關(guān)義務(wù)，基本沒有個人和個人的區(qū)分。比如有房產(chǎn)就要交房產(chǎn)稅，簽相關(guān)合同就要交印花稅。

其他方面呢？獨資和獨資還是有區(qū)別的。

個體工商戶在法律性質(zhì)上還是自然人。正因如此，《民法總則》關(guān)于個體工商戶的規(guī)定被列在第二章“自然人”中。

個人獨資企業(yè)首先屬于“企業(yè)”。其次，根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)在法律性質(zhì)上是非法人組織，即依法可以自己的名義從事民事活動的組織，雖然不具有法人資格。因此，個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)。

一個本質(zhì)是自然人，一個本質(zhì)是企業(yè)，自然企業(yè)給人的感覺就比較高。別人看一下你的營業(yè)執(zhí)照，一個是個體戶，一個是企業(yè)，根據(jù)競爭情況來判斷。

所以一方面企業(yè)聽高大上的，另一方面其實這些洼地大多以自主審批為主，規(guī)?？梢员葌€體工商戶大。

當然現(xiàn)在也在收緊，達到一般納稅人規(guī)模的就不批了。

其實除了核定洼地，其實我們生活中很多個體戶也是核定征收的。如果規(guī)模不大，可以注冊個體戶正常經(jīng)營。

個體戶要交什么稅？我的朋友有一家蛋糕店。我感覺她沒交稅。個體戶不用交稅嗎？

個體戶，說實話，除了出去吃個小吃，理個發(fā)，我跟他們接觸不多。

，誰畢業(yè)找工作有聽說去個體戶應(yīng)聘會計的，極少，一般規(guī)模小的個體戶也不需要 ，老板娘直接采購兼收銀兼會計的。

但是，既然朋友問起，也慢慢和大家捋一下這些問題，大家看看，特別是有個體戶的朋友看看，對不對，不對留言糾正一下，總之，希望文章加上留言的交流能給大家大概還原一個個體戶的申報現(xiàn)狀，供不明白的朋友參考學習吧。

個體戶是一種什么樣的存在？你出小區(qū)，小區(qū)臨街的商鋪你進去看看，看看營業(yè)執(zhí)照，基本都是個體戶。

什么餐飲

啊、房屋中介、茶府、寵物醫(yī)院、生鮮超市、批發(fā)商行等等，都有，如圖所示：

個體戶交不交稅？當然要交，我國目前有效的稅種有十八個，但凡你個體戶涉及到的，沒有特別規(guī)定把個體戶排開的，個體戶就沒有不交的理由。

大概舉個例哈

增值稅是這樣說的，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

這里的個人就包括個體工商戶和其他個人。

個人所得稅是這樣說的，經(jīng)營所得包括，個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。當然，企業(yè)所得稅交不交？個體戶是不用交企業(yè)所得稅的，因為企業(yè)所得稅法是如是說的。

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。個體被排除在外了。

所以，你成立了個體戶是要交稅的。主要涉及的稅種就是增值稅、城建稅及附加、個人所得稅，印花稅，特殊的如珠寶店，會涉及到消費稅。

而實際工作中，我們大部分個體戶其實還是主要圍繞著增值稅、城建稅及附加，個人所得稅這幾個稅種的申報繳納上。

好了，下面我們就圍繞這這幾個稅，詳細給大家說說。

增值稅，個體戶同樣要分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這個和公司是一樣的，大部分個體戶都是小規(guī)模納稅人，一般納稅人較少，這個和個體戶本身的特點是分不開的，個體戶存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自謀出路，所以數(shù)量大，體量小是其特定，而一般納稅人年500萬的銷售標準大部分個體戶是沒法達到的。

那么對于小規(guī)模納稅人的個體戶來說，當然是享受月度銷售額不超過15萬，季度不超過45萬的免稅政策的。

好了，你就按照這個報稅吧，按期以你記賬銷售額申報繳納增值稅，如果沒超過45萬免稅申報，超過了全額申報。

但是，為什么極少看到個體戶每個月在電子稅務(wù)局填寫申報表申報納稅呢？很簡單，大部分個體戶它根本就沒有我們會計概念上的賬，最多就是一收支流水，你如果讓人提供流水，別人知道報了要交稅，還能給你老實報嗎？所以個體戶的現(xiàn)狀就是沒賬，核算不清，再加上其本身特點，也沒專職會計，所以我們絕大部分的個體工商戶稅務(wù)局采取的征收管理方式都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定額。

所謂定期定額就是給你按期核定一個營業(yè)額，你就按這個營業(yè)額為計稅基礎(chǔ)交稅就行了，如果核定這個營業(yè)額在月度15萬以下，那增值稅就是0，而且基本就是簡易申報，個體戶根本不用管。如圖所示：

當然，如果給你核定的超過了月度15萬，那你就按相應(yīng)征收率交稅即可，當然這種也是可以申請批量從你綁定的賬戶里面扣款，定期定額表一般是由稅局統(tǒng)一申報扣款的，不用自己每個季度申報的(個別有特殊規(guī)定的地區(qū)除外，比如山東要求超過15萬的需自行申報）。

很多小伙伴看到這里可能會問，那如果我實際經(jīng)營額超過了這個定額怎么辦？按規(guī)定超過了是要按實際的申報的。那你也沒賬，稅務(wù)局咋知道你經(jīng)營額有沒有超定額呢？

說實話，真的不知道，現(xiàn)實中還是主要以票控稅，只要發(fā)票不開冒，定期定額戶基本沒人管你超沒超，所以，知道為什么去小餐飲店吃飯要發(fā)票難了吧？因為這個月開多了，超定額了，甚至如果超過季度45萬了，這個稅就多了。

好了，這就是增值稅這塊，定期定額征收的個體戶，定額不超免稅標準，增值稅為0，一般不用自行申報，只要發(fā)票不開冒，基本沒人管你（當然，依法主動納稅是每個納稅人的義務(wù)）。

那么城建稅及附加呢？這個其實增值稅說了，這個就不多說了，這個就是增值稅的隨征，跟著增值稅走的，增值稅如果是0，這個也是0，如果有增值稅這個就按比例交就行了。

當然，這塊也有減免政策，小規(guī)模減半，而且教育費附加和地方教育費附加這兩個，如果銷售額不超季度30萬，也是免的，超了也減半。

接下來說說個人所得稅。

個人所得稅算法其實正常來說是比較復雜的，和我們企業(yè)所得稅類似，你得用你的收入減去成本算出所得，然后按照相應(yīng)的稅率計算出個人所得稅，這成本里面有需要調(diào)整的事項你還的調(diào)整，這個還是需要點專業(yè)知識的，一般人不學一下真不會。

但是個體戶前面我們說了，大部分根本沒有賬啊，咋整，核定唄，比較主流的定期定額，計算增值稅時候已經(jīng)有一個核定經(jīng)營額了，那么就以這個來計算個人所得稅。

稅務(wù)局再給你一個附征率，用這個核定營業(yè)*附征率就是你核定的稅額。

以深圳市為例。根本不同行業(yè)，給了一個附征率。

所以，這個定期定額個體戶，如果給你核定了月經(jīng)營額，那么你就按經(jīng)營額乘以行業(yè)的隨附征率計算個人所得稅即可。

而且，四川這邊對于月度3萬，季度9萬不超過的，個人所得稅是免稅的，什么意思呢？（據(jù)說目前都又提高這個標準，達到月度10萬了）也就是說，如果你的個體核定的是月度比如2萬營業(yè)額，那么個稅是0，增值稅也是0。

如果你核定的是8萬營業(yè)額，那么增值稅是0，個人所得稅只需要交那么一點點，假設(shè)附征率是0.5%,就是400塊錢。

所以，我們現(xiàn)在再回頭看看文章開頭的問題呢。

個體戶當然要交稅，為什么沒見朋友的蛋糕店申報納稅呢？這個基本可以肯定人家是雙定戶，有可能一分錢稅都沒有，核定額比較低，也可能有點稅，都是按期稅務(wù)局批量給劃扣了。

蛋糕店一般沒人要發(fā)票，所以你懂的，實際工作中基本不會有人超定額。

好了，以上就是大部分個體戶的納稅一個大概狀態(tài)。

最后在提示幾點。

1、是不是成立一個個體就能定期定額征收呢？不是！這個定期定額也是有標準的，其主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理?；蛘哒f對雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的個體工商戶。

現(xiàn)在稅務(wù)局對這塊標準管控的相對嚴格了，一般不輕易給定期定額，個別省個別地區(qū)還對銷售額超過一定標準的必須要求建賬并自行申報。

2、增值稅的免稅是全國統(tǒng)一的，季度45萬，個人所得稅這個各地還是有不同的，包括這個行業(yè)的附征率，包括免稅標準。大部分地區(qū)是月度3萬，季度9萬標準，個別地區(qū)，比如深圳這個標準。

所以，你如果是個體戶，如果是定額戶，那你要看看你的定額是多少，再了解你所在地區(qū)的免稅標準是多少，自然就清楚自己的稅是如何交的了。

3、有些行業(yè)的個體戶還是很難瞞住收入。比如下游客戶很多都要發(fā)票報銷的，比如餐飲，比如住宿行業(yè)，特別是住宿行業(yè)，很多還需要專票，這個但凡你開了專票，那都要自行申報了，所以這些發(fā)票開冒的，開了專票的這些行業(yè)申報可能要注意一下，別漏申報了，特別是再超過免稅標準的，如果漏了風險就大了。

4、定期定額戶是不用進行個人所得稅經(jīng)營所得匯算的。所以，如果有個體戶告訴你，我咋從來沒有交過稅，也沒去過稅務(wù)局，你不要詫異，大概率就是雙定戶。但是作為個體戶你也別含糊，還是要自己及時在稅務(wù)局了解一下自己的定額情況，別有核的有稅金又沒交，到時候滯納金稅款一累計，長期下來還是不小數(shù)據(jù)，等到要注銷時候注銷不了就哭了。