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Q1：我之前收到短信顯示我商戶身份尚未年審，逾期將不許經(jīng)營并罰款，請問這條消息是否真實，個體工商戶需要年審嗎？如果需要的話具體怎么操作？

螢老師：個體工商戶是需要進(jìn)行年報的。每年的1月1日至6月30日，個體工商戶需要向工商行政管理機構(gòu)報送上一年的年度報告，如果是當(dāng)年登記的個體工商戶，則需要在下一年進(jìn)行報送。

具體的辦理流程其實很簡單，只需要在網(wǎng)上進(jìn)行操作即可，先進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，進(jìn)入信息填報頁面并選擇您當(dāng)?shù)氐膫€體戶系統(tǒng)頁面，進(jìn)行登錄，根據(jù)您企業(yè)的具體情況填寫申報信息并提交保存即可。

Q2：我司屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，上季度的銷售總額超過了45萬元，按照規(guī)定繳納了增值稅，這個季度的銷售總額是60萬元，但是上個季度產(chǎn)生的業(yè)務(wù)在本季度產(chǎn)生了銷售退回25萬元，最終本季度的合計銷售額為35萬元，那我再辦理本季度的增值稅申報時，該按什么金額填寫我的申報表呢？

螢老師：根據(jù)小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定來看，合計季度銷售額未超過45萬元的，可以免征增值稅。你司本季度雖然銷售額超過了45萬元的，但是發(fā)生了銷售退回25萬元，則合計銷售額是不足45萬元的，也就達(dá)不到增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)，是可以享受免征增值稅政策的，在申報時只需將銷售額35萬元填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次進(jìn)行申報。

Q3:小規(guī)模企業(yè)第一次申領(lǐng)發(fā)票該怎么領(lǐng)，一次可以申領(lǐng)多少張發(fā)票？

稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

螢老師：小規(guī)模納稅人第一次申領(lǐng)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)攜帶稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證進(jìn)行辦理。第一次申領(lǐng)發(fā)票，一般數(shù)量控制在一個月使用的范圍內(nèi)。

并且根據(jù)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人普通發(fā)票單份發(fā)票最高開票限額為一萬元和十萬元，也可以按需申請調(diào)整增值稅普通發(fā)票單份最高開票限額。

而增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。單份發(fā)票開票限額根據(jù)金額由不同等級的稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審批

如當(dāng)月需要開具票據(jù)較多，申領(lǐng)的發(fā)票數(shù)量不足，為防止多次去申領(lǐng)發(fā)票耗費人力，可進(jìn)行發(fā)票增量申請：

小規(guī)模發(fā)票增量

1. 當(dāng)月完成抄報清卡。

2. 確保已將當(dāng)月可以領(lǐng)購的發(fā)票數(shù)量全部領(lǐng)購并當(dāng)月全部開具完畢、發(fā)票已驗舊、無結(jié)存。

3. 攜帶實名辦稅員的經(jīng)辦人身份證原件、三證合一的營業(yè)執(zhí)照(副本)或稅務(wù)登記證、公章發(fā)票章、金稅盤。

4. 必要時提供開具大額發(fā)票的業(yè)務(wù)合同依據(jù)。

Q4:我公司是小規(guī)模納稅企業(yè)，按季繳納增值稅，本季度開具普通發(fā)票銷售額不超過45萬元，但加上代開的專用發(fā)票銷售額在45萬元之上，那我開具普通發(fā)票的銷售額部分能否享受免征增值稅政策？

螢老師：不可以享受免征增值稅政策。按季納稅的小規(guī)模納稅人，包括貨物，勞務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為，合并計算的銷售額要判斷是否達(dá)到45萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，其中包括已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票銷售額和增值稅普通發(fā)票銷售額，以及還未開具發(fā)票的銷售額。

無論開具的是何種發(fā)票，繳納當(dāng)季增值稅時是按當(dāng)季全部銷售額來進(jìn)行繳納的，所以您公司當(dāng)季并不能享受免征增值稅政策。

Q5:我手上有一些商鋪一直在進(jìn)行出租，每年的4月份會一次性收取12個月的租金150萬元，那我可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策嗎？

螢老師：自今年的4月1日起，個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)得到的租金收入，可以在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?。?2個月總收入租金為150萬元，分?jǐn)偟矫總€月就是12.5萬元，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鸩粷M15萬元是達(dá)不到繳納增值稅的金額的，所以您是可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的。