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　　基本上無論是做什么事都是需要交費的，個人有個人所得稅，企業(yè)有企業(yè)所得稅，而交稅的方式都是比較復雜的，那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作?針對這個問題想必很多朋友還不是很了解，下面就請跟隨創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編的步伐一起來了解一下這方面的詳情。

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作

　　一、填寫納稅申報表并附送有關材料。在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行納稅事項調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

　　二、稅務機關受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報送的材料。

　　其受理流程為：(1)主管稅務機關接到企業(yè)納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。

　　(2)主管稅務機關對企業(yè)申報內(nèi)容進行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改，或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

　　(3)主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　三、主動糾正申報錯誤。

　　企業(yè)納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，應根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定，向稅務機關主動申報糾正錯誤，此后，稅務機關將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

　　四、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

　　以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家總結(jié)分享的有關企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作的相關內(nèi)容，希望可以幫到大家。對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅匯算清繳是一項非常專門的工作項目，因此大家如有這方面的需求，可以委托專門的代理機構(gòu)代為辦理，咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)在線客服。

　　個稅年度匯算清繳，其實就是指上年度所得稅清算的一個過程，一般納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。 那么個稅年度匯算清繳怎么操作?下面就由創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編針對這個問題為大家具體介紹一下相關詳情。

　　個稅年度匯算清繳怎么操作

　　【1】登錄個稅APP

　　用戶需要登錄個稅APP并打開，軟件的首頁【我要辦稅】—【稅費申報】—【綜合所得年度匯算】進入年度匯算清繳。進入申報界面后，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】并點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。

　　【2】確認信息

　　在跳轉(zhuǎn)的頁面中，用戶需要對個人基礎信息、匯繳地進行確認。

　　【3】報數(shù)據(jù)

　　確認預填的收入和扣除信息是否有誤，無誤可直接點擊【下一步】。

　　【4】計算稅款、提交申報

　　系統(tǒng)將自動計算本年度綜合所得應補(退)稅額，確認結(jié)果后，點擊【提交申報】即可。如有減免稅事項，可以在進入【減免稅額】界面后，點擊【新增】增加相關信息。

　　【5】補稅或退稅

　　如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】;如存在少預繳稅款，則需要補稅;若符合免予申報條件的，則無需補稅。

　　什么情況需要辦理匯算清繳?

　　1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。

　　2、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。

　　3、納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額。

　　4、納稅人申請退稅。

　　綜上，關于個稅年度匯算清繳怎么操作的相關內(nèi)容創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編就為大家介紹到這里，如果你對此還不太了解，不妨認真看看上面的文章介紹，希望能夠為大家提供一定的幫助。

　　年度匯算清繳是企業(yè)必經(jīng)的一個流程，在進行年度匯算清繳時，如果您對于計算的方法并不是很了解，可能對辦理清繳的時間以及效率會比較低，針對年度匯算清繳怎么計算的問題，在下面文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編將為大家整理有關于相關稅務清繳資訊問題的相關介紹，下面我們一起了解以下內(nèi)容。

　　年度匯算清繳怎么計算

　　1、應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預繳稅額。

　　2、匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

　　匯算清繳的注意事項是什么

　　1、依法享受稅收優(yōu)惠。為扶持和鼓勵企業(yè)發(fā)展，國家制定了一系列相應的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)作為納稅人應該全面收集、了解這些政策，尤其關注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益。

　　2、及時盤點資產(chǎn)申報資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報扣除的以外，均要按照規(guī)定的時間向主管稅務機關提交相關資料，經(jīng)稅務機關審批后才能稅前扣除。企業(yè)可以自己辦理相關的申報審批手續(xù)，也可以委托中介機構(gòu)辦理。需要注意的是，企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，超過規(guī)定申請報批時間的，也可以補充辦理報批手續(xù)，經(jīng)過稅務機關審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

　　3、調(diào)控確認收入。企業(yè)在匯算清繳時，必須依據(jù)稅法權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則確認收入，對于稅法與會計的差異應進行納稅調(diào)整。同時，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對年底前后收入進行跨年度的調(diào)控，達到提前確認收入或遞延確認收入的目的。企業(yè)還應該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會計不確認收入而稅收要視同銷售收入行為。

　　關于年度匯算清繳怎么計算？在上述文章中創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家整理的相關稅務清繳資訊的介紹，希望我們的介紹會讓您的年度匯算清繳更加的順利，年度匯算清繳相關的一個企業(yè)財稅模塊，具有一定的專門性，需要有一定的知識貯備，具體的一個稅務辦理需求創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的財稅辦理詳情咨詢創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)為您一站辦理。

　　個體戶年度匯算清繳是一定要做的，所以針對個體戶年度匯算清繳的流程問題應該有一個很好的認識，這樣才會讓我們在進行個體戶年度匯算清繳的時候可以順利一些，接下來針對個體戶年度匯算清繳怎么申報的問題，請看下面創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為您總結(jié)的一些相關知識吧，或許對自己的個體戶年度匯算清繳有幫助呢。

　　個體戶年度匯算清繳怎么申報

　　一、自然人電子稅務局(扣繳端)

　　1、填寫報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》;

　　2、登陸自然人電子稅務局(扣繳端)，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

　　3、點擊左側(cè)的“年度匯繳申報”進入申報表。

　　4、報表保存成功后，可進行申報表報送。

　　5、若需補繳稅款則通過稅款繳納菜單自行選擇相應的方式繳款。

　　二、自然人電子稅務局(WEB端)

　　1、填寫報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。

　　2、登陸網(wǎng)址

　　3、點擊【經(jīng)營所得(B表)】，選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”;

　　4、錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫;

　　5、錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】;

　　6、錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】(若有準予扣除的捐贈支出，則在此環(huán)節(jié)錄入);

　　7、確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

　　三、辦稅服務廳

　　報送資料：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》，辦理資料齊全、符合法定形式，稅務機關受理后即時辦結(jié)。

　　注：

　　1、未填寫“經(jīng)營所得(A表)”的企業(yè)，應在填寫完成后進行經(jīng)營所得(B表)操作。

　　2、查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報經(jīng)營所得(B表)。

　　3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應在分別辦理年度匯算清繳后，再填報經(jīng)營所得(C表)。

　　4、有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

　　究竟什么是匯算清繳?

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。[1]所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

　　為了確保稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在上面文章中主要為大家介紹的內(nèi)容是個體戶年度匯算清繳怎么申報?希望通過我們的介紹可以讓您在具體操作的時候變得簡單一些，畢竟現(xiàn)在的個體戶年度匯算清繳對于個體經(jīng)營者來講也是很重要的一個步驟，想要了解該問題的朋友請您認真閱讀上面文章中的這些介紹吧。

　　個人所得稅年度匯算清繳每年都會進行，而且在具體操作的時候也有時間規(guī)定的，因此在具體操作的死后希望大家不要錯過了清繳的時間，接下來請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在文章中具體的了解下，個人所得稅年度匯算清繳怎么操作?希望我們的這些介紹對您會有幫助呢，畢竟作為一名合法的公民來講個人所得稅如果到了起征點是一定要繳納的。

　　個人所得稅年度匯算清繳怎么操作

　　1、登錄個稅APP，點擊綜合所得年度匯算;

　　2、點擊使用已申報數(shù)據(jù)填寫;

　　3、勾選已閱讀并知曉;

　　4、點擊下一步;

　　5、核對一下收入情況;

　　6、然后就會進行稅款計算了;

　　7、如果你有可退的部分是可以發(fā)起退款的。

　　個人所得稅指的是什么

　　個人所得稅為法律規(guī)定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。

　　個人所得稅的征收范圍

　　個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：

　　(一)工資薪金所得 工資、薪金所得

　　是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指：

　　1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、 交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

　　2、個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照， 從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

　　3、其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

　　4、上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、 經(jīng)營有關的各項應納稅所得。

　　(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得， 包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

　　(四)勞務報酬所得 勞務報酬所得

　　是指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代理服務以及其他勞務取得的所得。

　　(五)稿酬所得 稿酬所得

　　是指個人因其作品以圖書、 報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

　　(六)特許權使用費所得 特許權使用費所得

　　是指個人提供專利權、 商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得 不包括稿酬所得。

　　(七)利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、 股權而取得的利息、股息、紅利所得。

　　(八)財產(chǎn)租賃所得

　　財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、 土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

　　(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、 股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

　　(十)偶然所得

　　偶然所得，是指個人得獎、中獎、 中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

　　(十一)其他所得

　　其他所得，是指經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　如果您想要知道個人所得稅年度匯算清繳怎么操作?請您認真閱讀以上文章中這些相關的知識吧，或許我們的這些相關知識對您的個人所得稅清繳有一些幫助呢，現(xiàn)在請您跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編在以上文章中具體了解下該問題吧，畢竟對于一名合法的公民來講如果不知道個人所得稅的相關知識，相信對您的發(fā)展也會有一些影響。

　　開一家公司每個月都要報稅、記賬以及每年5月31日之前進行年度匯算清繳。在操作方面，建議企業(yè)能夠找專業(yè)的會計來操作，并且在限定時間內(nèi)辦結(jié)。如果企業(yè)沒有在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳，那么，稅務部門可能會對企業(yè)進行處罰。那么，企業(yè)年度匯算清繳具體流程是怎樣的?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　一、企業(yè)年度匯算清繳準備工作

　　1、核查賬目信息

　　企業(yè)年度匯算清繳需要對賬目的收入、成本等費用進行核查，包括往來款項中收入是否入賬，成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，小規(guī)模公司注銷，同時還需要注意是否符合企業(yè)的實際成本水平。根據(jù)國家稅法相關規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準。

　　2、稅收檢查并補虧

　　主要對于企業(yè)的各項稅款是否已經(jīng)提取并且繳納稅款。根據(jù)企業(yè)的實際收入利潤，需要對5年內(nèi)的虧損進行合法彌補。

　　3、調(diào)整

　　在進行企業(yè)年度匯算清繳的時候，如果賬目或者稅收有出入，則需要進行調(diào)整，中外合資企業(yè)注冊，計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

　　二、匯算清繳辦理流程

　　1、填寫申報表，同時提交相關的匯算清繳材料。

　　2、稅務機關受理企業(yè)的申請之后，需要審核報送的企業(yè)年度匯算清繳，如果審核過程中存在遺漏或者錯誤現(xiàn)象，則需要進行調(diào)整補充，如果審核無誤，則需要對企業(yè)的年所得稅額以及應當補繳的企業(yè)所得稅款進行確認。

　　3、結(jié)算稅款，之后就基本結(jié)束了企業(yè)年度匯算清繳工作。

　　三、企業(yè)年度匯算清繳所需資料

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本。

　　2、本年度(1-12月)會計報表(蓋章);上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;納稅申報表(1-12月)，加蓋公章;元月份各稅電子回單(蓋章)。

　　3、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表復印件。

　　4、總賬、明細賬以及記賬憑證;

　　5、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表;固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表;

　　6、.享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

　　四、企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題

　　1、核查利潤表，計算一下企業(yè)所得稅稅負率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報表上本年利潤乘以征收稅率是否等于或者小于稅務局的核定額，如果大于核定額在來年匯算清繳時需要補交企業(yè)所得稅。

　　2、可以預見的費用要及時催收單據(jù)。像租賃費、差旅費等。稅法規(guī)定對于上年度的費用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報銷的費用無法在計算企業(yè)應納稅所得額時進行扣除。

　　3、計提的工資要及時發(fā)放。

　　4、檢查累計折舊賬戶，把本年應該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補提的折舊不得稅前扣除。

　　5、有沒有超過一年的應付賬款，超過一年的應付賬款稅務局要求預作收入。

　　6、邊角料的銷售、庫存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務局檢查的重點，也是查賬時最容易出問題的地方。

　　7、到銀行打印對賬單，確保沒有漏記的收入事項再結(jié)賬。

　　8、享受稅法優(yōu)惠和有財產(chǎn)損失的的事項要及時向稅務機關報批和備案。

　　9、招待費和廣告費的列支是否超過比例。

　　10、有些地區(qū)對資產(chǎn)負債表中本年新增的未分配利潤預征股東個人所得稅，需要在年末進行核算要注意。

　　以上內(nèi)容為“企業(yè)年度匯算清繳具體流程是怎樣的?”的介紹，如果您有其他疑惑，可咨詢創(chuàng)業(yè)螢火工商財稅顧問，我們會為您解答疑惑。

　　根據(jù)規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。匯算清繳審計應該由專門的會計事務所進行審計，臨近年底，企業(yè)管理者應該對此進行關注。那么，所得稅匯算清繳是什么意思?審計要點包括哪些?如何進行所得稅匯算清繳?接下來，創(chuàng)業(yè)螢火為您整理介紹：

　　什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　服務內(nèi)容

　　代委托人對全年所得稅納稅審核、編制正確納稅申報資料。出具審計報告，輔導委托人作相應的賬務調(diào)整。企業(yè)當年有盈利可確認當年應納稅所得，以前年度若有虧損可用以彌補，當年是虧損狀態(tài)，可確認虧損額，用以后年度的利潤來彌補。

　　服務形式

　　由客戶在簽完協(xié)議或達成意向后，把當年的1—12月憑證、報表、賬簿、申報表，交到指定的審計人員手上，審計人員將根據(jù)企業(yè)的賬務處理情況進行審核并作調(diào)整。如果企業(yè)較遠，資料太多，規(guī)模較大，審計人員可上門進行數(shù)據(jù)采集，資料收集，無需企業(yè)上門送資料，審計人員出外勤審計。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳審計要點

　　答：根據(jù)《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構(gòu)鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。鑒證報告首頁應為出具涉稅鑒證報告的事務所《北京市稅務師事務所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務備案表》。

　　(一)企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務機關提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構(gòu)關于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務機關不予受理。

　　(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。

　　(三)當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。

　　(四)當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送。

　　(五)本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　　所得稅匯算清繳應向會計事務所提供如下材料：

　　1、填基礎信息表(A000000)(企業(yè)填寫);

　　提示：2021年企業(yè)所得稅匯算清繳，按照(財稅[2018]77號)文件執(zhí)行小型微利企業(yè)所得稅政策。

　　2、提供2021年度資產(chǎn)負債表、利潤表;

　　3、2021年度企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表;

　　4、2021年12月增值稅申報表;

　　5、2021年12月土地增值稅申報表(房地產(chǎn)企業(yè)適用);

　　6、總分類賬、明細分類賬、日記賬(電子版);

　　7、科目發(fā)生額及余額表原件[到末級科目];

　　8、事務所出具的2020年度《企業(yè)所得稅匯算清繳報告》或企業(yè)所得稅匯算清繳申報表;

　　9、其他資料[由工作人員根據(jù)實際情況確定]。

　　創(chuàng)業(yè)螢火(www.nzxs.com.cn)是國內(nèi)較早的互聯(lián)網(wǎng)財稅服務平臺，致力于為中小企業(yè)提供包括：注冊公司、代理記賬、工商變更、個人和企業(yè)稅務籌劃、公司審計及驗資等專業(yè)的工商財稅服務。在眾多企業(yè)客戶的支持下，創(chuàng)業(yè)螢火已經(jīng)在北京、西安、鄭州、天津以及上海等地設立分公司和合伙人，實現(xiàn)了中國大陸區(qū)域全覆蓋，為國內(nèi)眾多客戶提供工商財稅服務。創(chuàng)業(yè)螢火以“規(guī)范化、精細化”的服務方式，獲得中小企業(yè)客戶的認可。創(chuàng)業(yè)螢火始終以“助力企業(yè)，基業(yè)常青”為使命，為中小企業(yè)提供生命周期的工商財稅服務需求。

　　對于我國市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營活動中都需要按照國家政策的相關規(guī)定按時完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進行了解和規(guī)避呢？接下來，本文將對此進行介紹。

　　通常情況下，企業(yè)進行匯算清繳時，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：

　　1、所得稅申報收入調(diào)整與增值稅申報收入一致

　　事實上，年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常，但很多企業(yè)強行將所得稅申報收入調(diào)整為與增值稅申報收入一致，便有些矯之過正了。

　　2、所得稅申報收入調(diào)整與會計報表收入一致

　　企業(yè)在進行匯算清繳時，所得稅申報收入與利潤表的主營業(yè)務收入不一致也是正常現(xiàn)象。但在現(xiàn)實生活中，有很多企業(yè)錯誤地認為：兩者應該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

　　3、賬齡超過2-3年的應付計入了應稅收入

　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應付賬款應該作為應稅收入，沒有規(guī)定按應付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對方一直都有追債，確認債權的有效性，企業(yè)一直有支付的義務，該應付款也不能確認為應稅收入。

　　4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

　　5、視同銷售事項填寫申報表漏了成本

　　視同銷售需要將收入確認為應稅收入，在對應的成本明細表要確認視同銷售收入對應的成本。而在具體操作中，有些會計會存在誤會：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費用扣除了，再填寫一次成本就是重復抵減。

　　6、財政補助想作為不予征稅收入

　　其實，財政補助作為不予征收收入對企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對應的支出不能享受加計扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進行具體判斷，而不要一味將政府補助都作為不予征收收入。

　　7、視同銷售的價值確定有誤

　　對于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認視同銷售的成本時，政策規(guī)定按外購的成本作為視同銷售的成本，外購價格作為視同銷售的收入，因此，實際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

　　8、擴大了視同銷售的范圍

　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權發(fā)生了對外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

　　9、將買贈當成了無償贈送

　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務過程中有買有送的業(yè)務屬于銷售折扣，不屬于無償贈送，不按視同銷售處理。

　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進行年度匯算清繳前，有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解，以便對匯算清繳相關誤區(qū)進行有效規(guī)避，進而推進匯算清繳相關操作地規(guī)范進行！

　　在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，財務部門可以說是企業(yè)十分核心的一個部門。公司的資金運轉(zhuǎn)，稅務處理都需要財務部門進行相關操作，事實上，對于企業(yè)而言，銷售部門是開源的部門，而財務部門是節(jié)流的部門，各個部門各司其職，互相配合才能夠使整個公司規(guī)范經(jīng)營運轉(zhuǎn)。而財務部門在為企業(yè)記賬報稅的過程中，匯算清繳也是其必須按時完成的一項工作。

　　通常，企業(yè)匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。該項工作的主要內(nèi)容是向有關稅務部門報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并且結(jié)清應繳納的稅款。

　　一般情況下，企業(yè)匯算清繳所需辦理的操作主要如下：首先是需要將企業(yè)的資產(chǎn)負債表，企業(yè)的損益表收集起來，然后將企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫好。需要說明的是，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表可以在當?shù)氐亩悇站止俜骄W(wǎng)站上下載，然后將其打印，填寫好后加蓋公司公章。如果企業(yè)經(jīng)營者對于當?shù)囟悇站止倬W(wǎng)不大了解，那么也可以前往稅務機關現(xiàn)場領取該表格。其次，企業(yè)財務部門負責人需要帶上企業(yè)資產(chǎn)負債表、企業(yè)損益表以及當?shù)囟悇站忠蟮钠渌嚓P證明材料，加蓋公章之后直接前往稅務部門進行資料提交。再次就是等待稅務專管員對其進行審批，在審批通過之后，就可以按照約定時間完成稅款清繳工作。

　　一般來說，在整個企業(yè)匯算清繳流程中需要用到的材料比較多。雖然說各地的政策規(guī)定多多少少有些區(qū)別，但是整體上還是比較一致的，通常，企業(yè)所需準備的材料主要有：（1）證件材料。具體包含營業(yè)執(zhí)照副本，稅務登記證，組織機構(gòu)代碼證，外匯登記證（通常適用于外企，普通企業(yè)無需提供）等。如今，“五證合一”后，企業(yè)進行匯算清繳證件方面的材料準備也方便了很多。（2）會計資料。有關于財務、會計資料，企業(yè)所需提交的主要有：申報年度的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，這些材料都要加蓋公司公章。還有就是上一年度的報告以及上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒定報告。此外，其還需提交上一年度的地稅綜合申報表，增值稅納稅申報表復印件等材料。只有將這些材料準備齊全，才能夠確保材料提交階段順利通過審核。

　　當前，不同省份、不同城市的企業(yè)在進行匯算清繳時，其政策或多或少會存在差異。因而，對于不太了解當?shù)貐R算清繳政策的企業(yè)來說，就可以直接致電當?shù)囟悇諜C關進行詳情咨詢。如今，企業(yè)匯算清繳相關操作大部分已可以通過網(wǎng)上來進行。所以，企業(yè)財務部門的財務人員可對該方面進行關注和了解，進而通過網(wǎng)上申報的方式來幫助企業(yè)完成稅款清繳相關工作，以確保企業(yè)匯算清繳按時、高效完成。

　　在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，依法納稅是每一個企業(yè)的一項基本義務，同時稅收也是國家財政收入的主要來源。因而，企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展過程中需要按照有關規(guī)定依法進行納稅申報，并按要求及時進行所得稅匯算清繳。通常，企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳，其一般是在一個納稅年度終了后的5個月內(nèi)進行。那么，在進行所得稅清繳時，企業(yè)都需要注意哪些事項呢？接下來我們一起來了解下。

　　首先，企業(yè)進行匯算清繳，必須要提前掌握匯算清繳時間及匯算清繳相關注意事項，并對匯算清繳具體所需申報材料進行準確把握，以確保為匯算清繳工作進行做好前期準備。通常情況下，所得稅匯算清繳必須要在規(guī)定的時間段內(nèi)按時完成，這樣才能夠根據(jù)有關部門的要求和規(guī)定依法清繳稅款，并進一步維護好企業(yè)稅務安全。

　　其次，有些時候企業(yè)在運營過程中可能會出現(xiàn)一些資金運轉(zhuǎn)問題，即因為特殊原因無法在規(guī)定時間內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。這時候，企業(yè)就要在申報期限之內(nèi)向相關部門提出書面延期的申請，然后待主管稅務機關審核批準之后，在延期的期限內(nèi)按時完成匯算清繳相關工作。

　　再者就是遇到一些特殊的情況，比如納稅人因為不可抗力等因素，無法在所得稅匯算清繳期限內(nèi)準備好匯算清繳所需材料并完成申報。那么在這種情況下，納稅人也需要提出延期申請，并要在相關稅務機關部門核準的情況下才能夠延期辦理。

　　事實上，有關所得稅匯算清繳材料的準備并不難，主要的變數(shù)還是在于企業(yè)本身，即如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生了合并、分立等情況，那么就需要根據(jù)國家稅法規(guī)定的內(nèi)容來進行材料準備。通常，一般合并或者分立之后，企業(yè)可以在當?shù)氐亩悇詹块T辦理變更稅務登記的手續(xù)，并及時完成清繳工作。另外，還需注意的是，如果納稅人的地位不變，那么其在納稅年度內(nèi)是可以進行連續(xù)計算的，但是納稅人變更了之后，納稅年度也要相應進行變動。

　　如今，國家有關部門推出了不少減稅、免稅政策。因而對于部分企業(yè)來說，可以在一定程度上減輕企業(yè)納稅負擔。但是不管企業(yè)是處于減稅期間還是免稅期間，其都應該根據(jù)企業(yè)所得稅及其相關的實施條例進行所得稅匯算清繳。另外，對于實行核定、定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來說，其不需要進行匯算清繳相關操作。這一點還需符合條件的企業(yè)多加留意。

　　以上為所得稅匯算清繳所需了解的相關事項說明。企業(yè)在進行匯算清繳前，有必要對上述內(nèi)容進行具體了解和把握，進而確保推進匯算清繳相關操作地規(guī)范、有序進行。