各工商分局、各區(qū)財政局、各商業(yè)銀行、各會計師事務所：
為規(guī)范
公司注冊
資本
貨幣出資
、驗資行為，防范和打擊虛報注冊資本、虛假出資和抽逃資金等違法行為，經(jīng)市工商局、市財政局、人民銀行深圳市中心支行和中國
銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
深圳監(jiān)管局協(xié)商研究，現(xiàn)提出如下意見，請遵照執(zhí)行。
一、建立公司注冊資本驗資電子比對系統(tǒng)，并將其納入市政府行政電子監(jiān)察系統(tǒng)，使公司注冊資本貨幣出資、驗資行為規(guī)范化、透明化。注冊資本驗資電子比對系統(tǒng)信息包括兩大部分，一是驗資資金的基本情況，包括驗資開戶賬號、開戶名稱、開戶行、開戶時間、驗資資金總額、出資方名稱、資金轉(zhuǎn)出銀行、資金數(shù)額、資金轉(zhuǎn)入時間等要素;二是驗資報告基本情況，包括驗資報告出具單位名稱、詢證人姓名、驗資報告簽字注冊會計師姓名等要素。
二、各商業(yè)銀行(含外資銀行，下同)要嚴格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》為企業(yè)設立登記和增加注冊資本變更登記開立驗資賬戶，驗資賬戶的資金必須是來源于擬設立公司或擬增加注冊資本的股東，不得由第三方代墊資金(法律法規(guī)另有規(guī)定的除外)，各商業(yè)銀行應當規(guī)范出具詢證單行為，出具的詢證單應當載明資金來源、資金性質(zhì)以及資金數(shù)額等反映資金情況的主要事項。
三、各商業(yè)銀行要嚴格依照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定監(jiān)管開戶公司注冊資本金的流向，嚴格按以下規(guī)程操作，不得隨意將驗資資金直接轉(zhuǎn)回股東。
(一)公司經(jīng)工商部門核準設立登記的，應當憑該公司
營業(yè)執(zhí)照
等有效文件及公司印章向銀行申請開設公司基本賬戶，并將驗資賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入公司基本賬戶后，資金方可用于正常結(jié)算和支付。
(二)公司經(jīng)工商部門核準增加注冊資本和實收資本登記的，應當憑增加注冊資本或?qū)嵤召Y本后新頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照和公司印章，將驗資賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入公司基本賬戶后，資金方可用于正常結(jié)算和支付。對公司與股東之間確因商業(yè)交易需要直接支付資金的，應憑交易雙方的相關商業(yè)協(xié)議或合同，依法辦理資金結(jié)算和支付，否則不予辦理。
(三)公司未被核準登記的，申請人應當憑工商登記部門核發(fā)的撤銷企業(yè)名稱預先核準通知書，向商業(yè)銀行申請注銷驗資賬戶和抽回注冊資本金;公司在設立過程中，有部分投資人(股東)因特殊原因需要撤回投資的，申請人應當憑工商登記部門核發(fā)的調(diào)整投資人后的名稱預先核準通知書，向商業(yè)銀行申請抽回投資資金，并按原路徑退還投資人，商業(yè)銀行應當收回原詢證單并重新出具詢證單。[page]
(四)對申請撤回驗資賬戶資金或發(fā)現(xiàn)其他異常情況的，商業(yè)銀行也可向工商登記部門發(fā)出詢證函，核實相關情況，工商登記部門應當積極配合，及時將相關情況書面函告詢證銀行。
四、各商業(yè)銀行不得為虛假出資或墊付出資行為提供便利條件，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，由人民銀行或銀監(jiān)局依法處理，并責令追究相關人員責任;同時在為公司開立驗資賬戶工作中發(fā)現(xiàn)有虛假出資或墊付出資行為的，應及時向工商登記部門通報并不得出具詢證函。工商部門發(fā)現(xiàn)有虛假出資或墊付出資行為的，也應當及時向人民銀行、銀監(jiān)局和相關商業(yè)銀行通報相關情況，并有權將為虛假出資或墊付出資行為提供便利條件的相關銀行列入重點監(jiān)管黑名單，由人民銀行依法處理。
五、各會計師事務所要依法履行鑒證服務職能，認真審核資金來源和到位情況，注冊會計師應當親自到銀行詢證相關資金情況，不得由其他人員代替。對于資金不是來源于股東的，各會計事務所和注冊會計師應拒絕出具驗資報告，否則財政部門和工商部門將視為出具虛假驗資報告依法處理。對于違反規(guī)定出具虛假驗資報告的，由財政部門或工商部門沒收非法所得、罰款;情節(jié)嚴重的，財政部門吊銷直接責任人員的資格證書、責令會計事務所暫停執(zhí)業(yè)，工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
六、工商部門要嚴格依法開展注冊登記工作，認真審核申請人提交的驗資報告，必要時可對其申請材料進行實質(zhì)性審查，同時工商部門要加大對虛假出資行為的查處力度，定期或不定期地抽查新設立公司和增資公司的出資情況，并通過日常監(jiān)管和年檢等工作強化對公司出資行為的監(jiān)管。相關銀行以及會計事務所應給予工商部門必要的協(xié)助和配合。
七、市工商局、市財政局、人民銀行深圳市中心支行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局要高度重視規(guī)范公司注冊資本出資、驗資行為，依據(jù)各自的職能認真開展工作，加大檢查和監(jiān)管力度。同時要建立密切的協(xié)作溝通機制，確定聯(lián)絡員，定期互通情況和召開聯(lián)席會議，對發(fā)現(xiàn)有異常情況的要及時通報并進行調(diào)查，共同做好規(guī)范公司注冊資本出資和驗資監(jiān)管工作，為我市經(jīng)濟社會發(fā)展營造良好的市場環(huán)境。
