創(chuàng)業(yè)螢火聯(lián)合北京兩大會(huì)計(jì)事務(wù)所為中小企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)，分別為：北京中金華會(huì)計(jì)事務(wù)所和北京凱亞國嘉資產(chǎn)評估事務(wù)所，服務(wù)內(nèi)容包含：驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以及資產(chǎn)評估報(bào)告等。
一、北京公司審計(jì)流程
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托方進(jìn)行初步溝通了解，確定審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)收費(fèi)等;并簽訂業(yè)務(wù)約定書;
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排項(xiàng)目組，下發(fā)委托方審計(jì)準(zhǔn)備的資料清單;
3、被審單位按照資料清單準(zhǔn)備相關(guān)審計(jì)資料，并確定現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間。
4、現(xiàn)場審計(jì)階段;
5、審計(jì)情況匯總和形成審計(jì)報(bào)告初稿;
6、與被審單位交換意見;
7、出具正式審計(jì)報(bào)告。
二、審計(jì)企業(yè)所需提供資料清單
備注：不同的審計(jì)所需材料有所差異，以下內(nèi)容給以“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)”為例：
(一)一般資料：
1、公司概況：至少應(yīng)簡述公司歷史沿革(包括其前身的組建過程以及公司成立之后進(jìn)行的改組、兼并、合并、分立)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營概況、資產(chǎn)交換或收購、出售等重大活動(dòng)等。
2、公司的組織結(jié)構(gòu)圖：該圖應(yīng)顯示公司及其所屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例、各部門主要負(fù)責(zé)人;內(nèi)部控制制度。
3、公司的合同、章程，與成立相關(guān)的政府批復(fù)，批準(zhǔn)證書，營業(yè)執(zhí)照副本，公司的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評估證明等。
4、最近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及管理建議書、清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告及其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，最近期的資產(chǎn)評估報(bào)告(含評估說明、評估明細(xì)表)。
5、公司2011年度所有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)議等會(huì)議紀(jì)要，決議。
6、各種稅項(xiàng)的有關(guān)減免稅規(guī)定，納稅資料，完稅證明及稅務(wù)部門檢查結(jié)論;增值稅、所得稅及其他發(fā)生金額較大稅金納稅申報(bào)表(分月);如曾受稅務(wù)處罰，需提供相關(guān)處罰決定書及企業(yè)補(bǔ)稅、交納罰金憑證并附相關(guān)說明。
7、稅務(wù)登記證及外匯登記證，銀行開戶許可證，貸款證。
8、與其他單位訂立的產(chǎn)品銷售合同，價(jià)格協(xié)議及技術(shù)合作協(xié)議;公司的購銷政策，主要供應(yīng)商、主要銷貨商及年供銷量統(tǒng)計(jì)表;報(bào)表期間內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)明細(xì)定價(jià)單及價(jià)格變更單，價(jià)格變動(dòng)較大需附說明。銷售流程圖及文字說明。
9、所有的長、短期貸款合同及有關(guān)擔(dān)保文件，公司對外抵押、擔(dān)保明細(xì)表及相關(guān)文件。
10、公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)文件、房產(chǎn)證、土地使用證、行車本、無形資產(chǎn)注冊證書、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議等;土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。
11、公司及所屬公司有關(guān)的驗(yàn)資報(bào)告，資產(chǎn)評估報(bào)告，國資局的確認(rèn)及對實(shí)物投資的批復(fù)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)文件，重要對外投資協(xié)議/合同。
12、2011年度公司本年度財(cái)務(wù)預(yù)算文件和預(yù)算變更文件。生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、公司生產(chǎn)流程(圖示)的詳細(xì)介紹，包括但不限于原材料的采購及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和裝配。公司所需原材料的主要供應(yīng)商及其所供應(yīng)的原材料的清單，采購、倉儲(chǔ)流程圖及文字說明。
13、內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度及本年度實(shí)施情況，上級部門審計(jì)及其他部門本年度對公司審計(jì)情況及有關(guān)結(jié)論，公司擬實(shí)施或本年度已實(shí)施的收購計(jì)劃、協(xié)議及相關(guān)文件。
14、公司關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表(包括內(nèi)容、項(xiàng)目、全年發(fā)生額、年末余額等);公司關(guān)聯(lián)方(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的關(guān)聯(lián)方概念)清單(注明關(guān)聯(lián)方關(guān)系)公司關(guān)聯(lián)交易控制文件、公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、公司所有的關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議。
15、管理當(dāng)局聲明書、或有損失、或有負(fù)債、漏計(jì)負(fù)債等調(diào)查表，公司在2011年12月31日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)文件及資料
1、(期末)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注(單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)、財(cái)務(wù)狀況說明書、國企附注補(bǔ)充資料。
2、科目余額表(1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額;2損益類：全年累計(jì)金額)(及各科目明細(xì)賬(全部展開))(導(dǎo)出電子表格)手工賬可不提供)。
3、審計(jì)截止日的財(cái)務(wù)明細(xì)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)部往來明細(xì)表、內(nèi)部投資明細(xì)表、內(nèi)部交易明細(xì)表(需按我們提供的固定表格填列)。
4、現(xiàn)金盤點(diǎn)表(必須由盤點(diǎn)日倒軋，并附未入賬收入支出及期后入賬復(fù)印件，此項(xiàng)需審計(jì)人員在場觀察時(shí)完成)。
5、(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報(bào)。
6、總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證。
7、公司銀行貸款卡、各開戶銀行會(huì)計(jì)截止日的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表及詢證函(對未達(dá)賬項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供復(fù)印件，長期及大額未達(dá)賬項(xiàng)提供詳細(xì)說明);如有定期存款或其他受限制的存款(如保證金)須單獨(dú)列出清單并提供原始憑單、協(xié)議等。如有股票投資、基金投資、委托理財(cái)請?zhí)峁┳C券公司等營業(yè)部股票賬戶對賬單、協(xié)議等。
8、存貨盤點(diǎn)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)需附品質(zhì)說明如有無過期、變質(zhì)、毀損，如有代其他單位保存的存貨應(yīng)單獨(dú)提供盤點(diǎn)表及說明、代儲(chǔ)協(xié)議)、盤點(diǎn)計(jì)劃(闡明盤點(diǎn)人員安排、盤點(diǎn)方法等)。
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)。(附關(guān)于數(shù)量、產(chǎn)權(quán)證明文件編號、原始金額、購置時(shí)間、啟動(dòng)時(shí)間、折舊年限、累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)殘值、使用部門、是否閑置、是否抵押等信息的說明或表格)。
10、部分往來賬款和紅字往來賬款抽樣選擇往來科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等款項(xiàng)余額請協(xié)助向?qū)Ψ娇蛻魡挝患陌l(fā)詢證函。按會(huì)計(jì)截止日金額進(jìn)行詢證(函證樣本見提供給企業(yè)資料)。
備注：復(fù)印件需要加蓋公司公章。
