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近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后聯(lián)合發(fā)布了7個公告，進(jìn)一步明確了2024年減稅降費(fèi)政策的具體內(nèi)容和執(zhí)行口徑，這些政策都有哪些亮點(diǎn)？4月22日，重慶市政府新聞辦召開“2024年減稅降費(fèi)政策解讀”新聞發(fā)布會，會上，重慶市稅務(wù)局黨委委員、副局長姚朝智對新一輪減稅降費(fèi)政策進(jìn)行了解讀，并表示重慶市稅務(wù)局將推出4類硬舉措，確保新一輪減稅降費(fèi)政策紅利及時足額兌現(xiàn)。

三大類政策“紅包”來襲

小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)上調(diào)至每月15萬元

姚朝智介紹，此次發(fā)布的7個公告涉及的政策內(nèi)容較多，概括起來可以分為三大類：

一類是新出臺的稅收優(yōu)惠政策。包括進(jìn)一步提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)。自2024年4月1日至2024年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。進(jìn)一步加大小微企業(yè)和個體工商戶所得稅減免力度。自2024年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額100萬元以下的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。提高制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例。自2024年1月1日起，對制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。

第二類是延續(xù)實(shí)施2024年出臺的應(yīng)對新冠特殊時期的部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策。主要涉及2個方面：一是支持特殊時期防控的政策。對特殊時期防控人員取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金免征個人所得稅；單位發(fā)給個人用于預(yù)防新冠肺炎的實(shí)物免征個人所得稅，這兩項(xiàng)政策延續(xù)實(shí)施至今年年底。二是支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的政策。增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅；電影放映服務(wù)免征增值稅；免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，這三項(xiàng)政策延續(xù)實(shí)施至2024年底。

第三類是對以往年度出臺的部分稅收優(yōu)惠政策延長執(zhí)行期限。主要涉及3個方面：一是鼓勵創(chuàng)新的政策，包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除；研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅；動漫產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退等。

二是支持金融穩(wěn)定發(fā)展的政策，包括金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金允許企業(yè)所得稅稅前扣除；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金無償借貸免征增值稅等。三是改善民生的政策，包括醫(yī)療服務(wù)，公租房，農(nóng)村飲水安全工程，異地扶貧搬遷等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

政策總體穩(wěn)定

支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新是“重頭戲”

新一輪減稅降費(fèi)政策有什么新的導(dǎo)向和特點(diǎn)？

姚朝智介紹，今年的減稅降費(fèi)政策呈現(xiàn)出“總體上保持政策穩(wěn)定延續(xù)、階段性政策有序退出、進(jìn)一步助力小微企業(yè)發(fā)展、聚焦創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展”四個特點(diǎn)。

“今年國家進(jìn)一步完善了小微企業(yè)稅收政策體系，主要涉及‘八稅兩費(fèi)’?！币Τ钦f，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額15萬元，受益面持續(xù)擴(kuò)大。另外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降為1%的政策也延續(xù)至2024年底，這意味著月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人，可以免征增值稅，如果超過15萬元，還可以享受到1%的較低征收率優(yōu)惠。

此外，到2024年底，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為2.5%。加上增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減半征收政策執(zhí)行至2024年底，多項(xiàng)政策疊加，將更大程度助力中小企業(yè)發(fā)展壯大、促進(jìn)就業(yè)。

“除了支持小微企業(yè)外，加大對科技創(chuàng)新的支持力度是今年減稅降費(fèi)的另一項(xiàng)重點(diǎn)。”姚朝智介紹，今年國家將企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行至2024年底，并從今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高至100%。同時，在這項(xiàng)政策的享受時點(diǎn)上，由過去企業(yè)在次年5月底之前年度匯算清繳時申報(bào)享受，改為可在當(dāng)年第3季度或9月份預(yù)繳時，即可在10月申報(bào)期自行申報(bào)享受，將有效緩解研發(fā)企業(yè)的資金壓力。

數(shù)據(jù)顯示，2015年至2019年，重慶享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)戶數(shù)從2015年的391戶增加到2019年的4151戶，年均增長80.5%；加計(jì)扣除金額從29.77億元增加到160.6億元，年均增長52.4%。2019年度全市享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)中，制造業(yè)企業(yè)有2681戶，加計(jì)扣除額為124.6億元，分別占享受戶數(shù)和扣除總額的64.5%、77.6%，表明制造業(yè)企業(yè)是研發(fā)創(chuàng)新的主力。

姚朝智介紹，今年國家對支持金融業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策也進(jìn)行了延續(xù)，將為金融業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐，同時也為金融反哺實(shí)體經(jīng)濟(jì)賦能。其中包括金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅政策，對符合條件的郵政儲蓄銀行縣域支行，提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅等政策都得到延續(xù)，持續(xù)支持金融業(yè)健康發(fā)展。

4類舉措確保政策落地落細(xì)

今年將基本實(shí)現(xiàn)個人稅費(fèi)事項(xiàng)“掌上辦”

如何確保新一輪減稅降費(fèi)政策在重慶落地見效？

姚朝智表示，重慶稅務(wù)部門將在鞏固已有成效的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)從精準(zhǔn)宣傳、直達(dá)快享、跟蹤提醒、效應(yīng)分析四個方面，持續(xù)抓好政策落實(shí)，確保應(yīng)享盡享。

據(jù)介紹，市稅務(wù)系統(tǒng)將在新政出臺、政策落地等關(guān)鍵時間節(jié)點(diǎn)，依托網(wǎng)格化管理體系和云平臺大數(shù)據(jù)、稅企溝通平臺等渠道，設(shè)置稅費(fèi)優(yōu)惠政策提示標(biāo)簽，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動甄別并精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，做到宣傳輔導(dǎo)全覆蓋。

同時，將優(yōu)化升級“點(diǎn)即報(bào)”、“一表集成”等快捷納稅申報(bào)工具，減少納稅人填報(bào)的工作量，讓納稅人享受政策更便捷。擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，納稅人無須提交材料、無須申請、無須備案，自行申報(bào)即可享受政策紅利。持續(xù)擴(kuò)大“非接觸式”辦稅服務(wù)范圍，今年年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理，個人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。

此外，還將運(yùn)用大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對政策落實(shí)疑點(diǎn)信息，確保符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。以及開展政策效應(yīng)分析，全面準(zhǔn)確核算政策落實(shí)情況，打造減稅降費(fèi)的“鐵賬本”。